直接投資とは

直接投資により、ある会社または裕福な個人が収入または税目的で別のエンティティにお金を入れることができます。 大規模な組織または企業は、直接投資プロセスの一般的なユーザーです。 このプロセスにより、ある会社が他のエンティティの制御を取得できるようになり、投資会社がその経済的足跡を促進するのに効果的に役立ちます。 これらのタイプの投資を行う2つの一般的な方法は、大量の株式を購入するか、投資会社が他方に外部資本を提供できるようにする契約上の合意を使用することです。

直接投資プロセスによる株式の購入は、多くの場合、配当再投資計画または直接参加計画を通じて行われます。 最初のオプションでは、会社または単一の大規模な投資家が会社の株式を購入し、株式から受け取った配当またはキャピタルゲインを投資会社に再投資することができます。 これには、投資家が株式の初期購入を行うことができるように、証券会社の使用が必要です。 その後、株を売る会社は、配当と株の利益を自分で再投資するだけです。

この直接投資の欠点は、投資会社が投資を管理できないことです。 投資会社の株式が非常に高い場合、配当と株式獲得が発生する可能性があります。 これにより、購入する追加株式が少なくなり、全体的な投資が少なくなります。 したがって、この計画は、投資先企業の株価が上昇し続け、投資家の投資を活用する能力が低下する場合、有益ではありません。

直接参加プランは、現代のビジネス環境ではそれほど一般的ではありません。これらのプランは主に税務上の避難所であるためです。 ただし、この投資計画を変更すると、別の会社のキャッシュフローおよび税制上の優遇措置のパートナーになることで、直接投資を行う際に会社が受ける利益が減少します。 さらに、これらの投資計画は、不動産およびエネルギー産業でより一般的でした。 これらの制限は、この投資計画から受ける利益も制限します。

何らかの方法で企業に大規模な直接投資を行うと、企業は財務報告システムを調整しなければならない可能性があります。 国家会計基準は、投資会社が財務諸表に投資を報告する方法を規定します。 ただし、いくつかの基本的な標準が存在します。 たとえば、25％未満の所有権の投資では、投資会社が投資を持分として報告する可能性が高くなります。 会社は26〜50％で、投資を他の会社の決定に影響を与えることができる経営権として投資を報告する場合があります。 所有権が50％を超えると、親子関係が生じる可能性があります。 これにより、親会社は子会社の財務情報を単一の連結財務諸表に報告する必要があります。