Wat zijn niet-presterende leningen?

Niet-presterende leningen zijn leningen die binnenkort in gebreke worden gesteld of reeds in gebreke zijn gesteld. Leningen van dit type worden als niet-rendabel beschouwd omdat de kredietgever niet langer een rendement op zijn of haar investering ontvangt, omdat de kredietnemer niet langer betaalt volgens het principe of de rente die van toepassing is op de lening. Hoewel de criteria die worden gebruikt om te bepalen of een lening niet-conform is, enigszins variëren, zijn er enkele basisrichtlijnen die door de meeste banken en andere soorten geldschieters worden gebruikt.

Voor veel geldschieters zijn niet-presterende leningen leningen waarbij de hoofdsom of de rente niet is ontvangen in de laatste negentig kalenderdagen. Op dit moment kunnen geldschieters ervoor kiezen om het saldo van de lening naar een niet-transactie rekening te verplaatsen, omdat er geen inkomsten uit de lening worden gegenereerd. Het veranderen van de status van de schuld in een niet-oplopende lening helpt om de winst- en verliesrekening in het juiste evenwicht te houden.

Er zijn andere situaties waarin leningen als niet-performant kunnen worden beschouwd. Als een minimum van negentig dagen aan betalingen is uitgesteld en geherfinancierd in onderling overleg tussen de kredietgever en de schuldenaar, wordt de status van de lening als niet-conform beschouwd. Alle leningen in deze categorie blijven geclassificeerd als niet-presterende leningen totdat de betalingen zijn bijgewerkt in overeenstemming met de herfinanciering.

Bovendien kunnen leningen waarvan de betalingen dertig tot zestig dagen te laat zijn en de kredietgever goede reden heeft om aan te nemen dat er geen betalingen plaatsvinden, ook worden geclassificeerd als niet-presterende leningen. Als de kredietgever bijvoorbeeld merkt dat de schuldenaar op het punt staat faillissement in te dienen en het saldo van de lening in de aanvraag op te nemen, zou dat als voldoende reden worden beschouwd om de lening als een niet-performant actief te verklaren. In het geval dat de rechtbanken uiteindelijk een gedeeltelijke betaling aan de kredietgever doorsturen, worden die fondsen in de boekhouding opgenomen als inkomsten, waarbij het grootste deel van het saldo wordt overgedragen van de niet-boekhoudkundige rekening om in evenwicht te komen met de ontvangst van de inkomsten.

Aangezien er enige variantie is in hoe verschillende financiële instellingen bepalen wat wel of geen niet-presterende leningen zijn, is het erg belangrijk om goed te kijken naar de contractvoorwaarden met betrekking tot de leningen die zijn uitgegeven door een specifieke geldschieter, evenals het algemene beleid en de procedures van die geldschieter. Hierdoor kunnen leners van tevoren weten welk type activiteit waarschijnlijk leidt tot het niet-nakomen van een lening, en kunnen leners beter begrijpen wat dit voor hun ratings kan betekenen.