Vad är icke-fungerande lån?

Lån som inte uppfyller kraven är lån som snart kommer att deklareras i fallissemang eller som redan har deklarerats som fallissemang. Lån av denna typ anses inte fungera eftersom kreditgivaren inte längre får avkastning på sin investering, eftersom låntagaren inte längre betalar på principen eller den ränta som gäller för lånet. Medan kriterierna som används för att bestämma om ett lån inte fungerar varierar något, finns det några grundläggande riktlinjer som används av de flesta banker och andra typer av långivare.

För många långivare är lån som inte uppfyller kraven lån där betalningar på kapital eller ränta inte har mottagits under de senaste nittio kalenderdagarna. Vid detta tillfälle kan långivare välja att flytta lånesaldot till ett icke-kontraktskonto, eftersom inga intäkter genereras från lånet. Att ändra skuldens status till ett icke-ackumuleringslån hjälper till att hålla resultaträkningen i rätt balans.

Det finns andra situationer där lån kan anses inte fungera. Om minst nittio dagars betalningar har försenats och refinansierats genom ömsesidig överenskommelse mellan långivaren och gäldenären, anses lånets status som inte fungera. Eventuella lån i denna kategori kommer att förbli klassificerade som lån som inte uppfyller resultat tills betalningarna har uppdaterats i enlighet med refinansieringen.

Dessutom kan alla lån där betalningarna är trettio till sextio dagar förfallna och långivaren har goda skäl att tro att inga betalningar kommer att komma, kan också klassificeras som lån som inte uppfyller kraven. Om till exempel långivaren blir medveten om att gäldenären håller på att lämna in konkurs och inkludera lånesaldot i arkiveringen, skulle det anses vara tillräckligt bra skäl för att förklara lånet som en icke-fungerande tillgång. I händelse av att domstolarna så småningom vidarebefordrar en delbetalning till långivaren, tas dessa medel in i bokföringsböckerna som inkomst, med så mycket av saldot som överförs från icke-kontokontot för att balansera med inkomsten.

Eftersom det finns en viss variation i hur olika finansiella institutioner bestämmer vad som gör och inte utgör lån som inte uppfyller kraven, är det mycket viktigt att titta närmare på avtalsvillkoren för de lån som utfärdats av en specifik långivare, samt de allmänna policys och rutiner för den långivaren. Detta kommer att hjälpa låntagare att veta i förväg vilken typ av aktivitet som sannolikt kommer att leda till att de förklarar att ett lån inte fungerar, liksom att hjälpa låntagare att förstå vad det kan innebära för deras kreditbetyg.