Hva er utlån som ikke fungerer?

Lån som ikke utfører ytelse er lån som snart skal deklareres i mislighold, eller som allerede er blitt erklært misligholdt. Lån av denne typen anses som ikke-utførende fordi utlåner ikke lenger får avkastning på investeringen sin, siden låntager ikke lenger betaler på prinsippet eller renter som gjelder lånet. Mens kriteriene som brukes for å bestemme om et lån ikke oppfyller varierer litt, er det noen få grunnleggende retningslinjer som brukes av de fleste banker og andre typer långivere.

For mange långivere er ikke-utførende lån lån der innbetalinger på hovedstol eller renter ikke er mottatt de siste nitti kalenderdagene. På dette tidspunktet kan långivere velge å flytte lånesaldoen til en ikke-kontraktskonto, siden det ikke genereres inntekter fra lånet. Endring av gjeldsstatus til et ikke-inntjeningslån bidrar til å holde resultatregnskapet innenfor riktig balanse.

Det er andre situasjoner der lån kan anses som ikke-utførende. Hvis minimum nitti dager med utbetalinger er blitt forsinket og refinansiert ved gjensidig avtale mellom utlåner og skyldner, anses lånets status som ikke utført. Eventuelle lån i denne kategorien vil forbli klassifisert som ikke-utførende lån inntil betalingene er oppdatert i samsvar med refinansieringen.

I tillegg kan eventuelle lån der utbetalingene er mellom 30 og seksti dager, og utlåner har god grunn til å tro at det ikke kommer utbetalinger, også klassifiseres som utlån som ikke fungerer. Hvis utlåner for eksempel blir klar over at skyldneren er i ferd med å inngi konkurs, og inkludere lånesaldoen i innleveringen, vil det anses som god nok grunn til å erklære lånet som et ikke-ytelsesmiddel. I tilfelle domstolene til slutt videresender delvis betaling til utlåner, blir disse midlene ført inn i regnskapsbøkene som inntekt, med mye av saldoen overført fra ikke-kontokontokontoen for å balansere med mottak av inntekten.

Siden det er en viss varians i hvordan forskjellige finansinstitusjoner bestemmer hva som gjør og ikke utgjør ikke-utførende lån, er det veldig viktig å se nærmere på avtalevilkårene knyttet til lånene utstedt av en spesifikk utlåner, samt de generelle retningslinjene og prosedyrene for den utlåner. Dette vil hjelpe låntakere å vite på forhånd hvilken type aktivitet som sannsynligvis vil føre til at de erklærer at et lån ikke fungerer som godt, samt hjelpe låntakere til å forstå hva dette kan bety for kredittvurderingen.