O que são empréstimos inadimplentes?
Empréstimos não produtivos são empréstimos que serão declarados em default em breve ou que já foram declarados em default. Empréstimos desse tipo são considerados inadimplentes porque o credor não está mais recebendo um retorno sobre seu investimento, uma vez que o mutuário não está mais pagando pelo princípio ou pelo interesse que se aplica ao empréstimo. Embora os critérios utilizados para determinar se um empréstimo não seja viável variam um pouco, existem algumas diretrizes básicas usadas pela maioria dos bancos e outros tipos de credores.
Para muitos credores, empréstimos inadimplentes são empréstimos em que os pagamentos do principal ou dos juros não foram recebidos nos últimos noventa dias corridos. Nesse momento, os credores podem optar por mover o saldo do empréstimo para uma conta não acumulada, uma vez que nenhuma receita está sendo gerada a partir do empréstimo. Alterar o status da dívida para um empréstimo não acumulado ajuda a manter a demonstração do resultado dentro do equilíbrio adequado.
Existem outras situações em que os empréstimos podem ser considerados inadimplentes. Se um atraso mínimo de noventa dias dos pagamentos tiver sido atrasado e refinanciado por acordo mútuo entre o credor e o devedor, o status do empréstimo será considerado não-adequado. Quaisquer empréstimos nesta categoria permanecerão classificados como empréstimos não produtivos até que os pagamentos sejam atualizados de acordo com o refinanciamento.
Além disso, qualquer empréstimo em que os pagamentos estejam vencidos entre trinta e sessenta dias e o credor tenha boas razões para acreditar que não há pagamentos futuros, também pode ser classificado como empréstimos inadimplentes. Por exemplo, se o credor tomar conhecimento de que o devedor está prestes a declarar falência e incluir o saldo do empréstimo no depósito, isso seria considerado um motivo suficientemente bom para declarar o empréstimo como um ativo não cumprido. No caso de os tribunais eventualmente encaminharem pagamento parcial ao credor, esses fundos são contabilizados como receita, sendo que grande parte do saldo é transferida para a conta não-acumulada, a fim de se equilibrar com o recebimento da receita.
Como existe alguma variação na forma como diferentes instituições financeiras determinam o que constitui e o que não constitui empréstimos inadimplentes, é muito importante observar atentamente os termos do contrato relacionados aos empréstimos emitidos por um credor específico, bem como as políticas e procedimentos gerais do esse credor. Isso ajudará os mutuários a saber com antecedência que tipo de atividade provavelmente levará a declarar que um empréstimo não tem desempenho, além de ajudar os mutuários a entender o que isso pode significar para seus ratings de crédito.