Co jsou to nesplňující úvěry?

Neúspěšné úvěry jsou půjčky, které budou brzy vyplaceny v prodlení nebo již byly v selhání. Úvěry tohoto typu se považují za nesplněné, protože věřitel již nedostává návratnost své investice, protože dlužník již neplatí na principu nebo úroku, který se na úvěr vztahuje. Přestože se kritéria použitá k určení, zda úvěr nesplňuje, mírně liší, existuje několik základních pokynů, které používá většina bank a jiných typů věřitelů.

Pro mnoho věřitelů jsou nesplácenými úvěry všechny půjčky, u kterých nebyly platby za jistinu nebo úroky obdrženy za posledních devadesát kalendářních dnů. V tomto okamžiku si věřitelé mohou zvolit přesunutí zůstatku úvěru na nonakruální účet, protože z úvěru nevzniká žádný příjem. Změna stavu dluhu na neakruální půjčku pomáhá udržovat výkaz zisku a ztráty v rovnováze.

Existují i ​​jiné situace, ve kterých lze považovat půjčky za nesplňující. Pokud bylo na základě vzájemné dohody mezi věřitelem a dlužníkem zpožděno a refinancováno minimálně devadesát dní plateb, považuje se stav úvěru za nesplňující. Jakékoli půjčky v této kategorii zůstanou klasifikovány jako úvěry, které nesplňují podmínky, dokud nebudou platby aktualizovány v souladu s refinancováním.

Kromě toho mohou být všechny půjčky, u nichž jsou platby zpožděny o třicet až šedesát dní, a věřitel má dobrý důvod se domnívat, že se žádné platby neplánují, mohou být také klasifikovány jako úvěry, které nesplňují podmínky. Například, pokud si věřitel uvědomí, že dlužník se chystá podat úpadek a zahrnout do podání zůstatek úvěru, bude to považováno za dost dobrý důvod prohlásit úvěr za nevyhovující aktivum. V případě, že soudy nakonec poskytnou zapůjčiteli částečnou platbu, jsou tyto prostředky zapsány do účetních knih jako příjem, přičemž většina zůstatku převedená z účtu bez příjmu je v rovnováze s příjmem.

Vzhledem k tomu, že existují určité rozdíly v tom, jak různé finanční instituce určují, co dělá a nepředstavuje nesplněné úvěry, je velmi důležité pečlivě prozkoumat smluvní podmínky týkající se úvěrů vydaných konkrétním věřitelem, jakož i obecné zásady a postupy ten věřitel. To pomůže vypůjčovatelům předem vědět, jaký typ činnosti pravděpodobně povede k vyhlášení úvěru za neprovedený, a také pomůže vypůjčovatelům pochopit, co to může znamenat pro jejich úvěrové ratingy.