Hvad er lån, der ikke fungerer godt?
Upresterende lån er lån, der snart erklæres for misligholdt, eller som allerede er erklæret som misligholdt. Udlån af denne type betragtes som ikke-ydeevne, fordi långiver ikke længere modtager et afkast på hans eller hendes investering, da låntager ikke længere betaler efter princippet eller renterne, der gælder for lånet. Mens kriterierne, der bruges til at bestemme, om et lån ikke fungerer, varierer en smule, er der et par basale retningslinjer, der bruges af de fleste banker og andre typer långivere.
For mange långivere er ikke-præsterende lån lån, hvor betalinger til hovedstolen eller renterne ikke er modtaget i de sidste 90 kalenderdage. På dette tidspunkt kan långivere vælge at flytte lånesaldoen til en ikke-rekrutteringskonto, da der ikke genereres nogen indkomst fra lånet. Ændring af gældsstatus til et ikke-akkumulerende lån hjælper med at holde resultatopgørelsen inden for korrekt balance.
Der er andre situationer, hvor lån kan betragtes som uoverensstemmende. Hvis mindst 90 dage af betalinger er blevet forsinket og refinansieret ved gensidig aftale mellem långiveren og debitor, betragtes lånets status som uoverensstemmende. Eventuelle lån i denne kategori forbliver klassificeret som ikke-præsterende lån, indtil betalingerne er ajourført i overensstemmelse med refinansieringen.
Derudover kan eventuelle lån, hvor betalingerne er 30 til 60 dage forfaldne, og långiveren har god grund til at tro, at der ikke kommer nogen betalinger, også klassificeres som lån, der ikke opfylder betingelserne. For eksempel, hvis långiveren bliver opmærksom på, at debitor er ved at indgive konkurs og inkludere lånesaldoen i arkiveringen, ville det blive betragtet som god nok grund til at erklære lånet som et ikke-præsterende aktiv. I tilfælde af, at domstolene til sidst videresender en delvis betaling til långiveren, indføres disse midler i regnskabsbøgerne som indkomst, hvor meget af saldoen overføres fra ikke-kontokontoen for at afbalancere med modtagelsen af indkomsten.
Da der er en vis variation i, hvordan forskellige finansieringsinstitutter afgør, hvad der gør og ikke udgør lån, der ikke fungerer, er det meget vigtigt at se nøje på aftalevilkårene for de lån, der er udstedt af en bestemt långiver, samt de generelle politikker og procedurer for den långiver. Dette vil hjælpe låntagere med at vide på forhånd, hvilken type aktivitet der sandsynligvis vil føre til at erklære, at et lån ikke fungerer som resultat, samt hjælpe låntagere med at forstå, hvad det kan betyde for deres kreditvurderinger.