Wat zijn loonaftrek?
Het bedrag dat een werkgever een werknemer betaalt, kan lager zijn dan het werkelijke loon als gevolg van verplichte belastingaftrek. In de VS moeten deze tarieven voldoen aan de staats- en federale loonwetten. Gemeenschappelijke loonheffingen zijn onder meer werkloosheidsbelasting, inkomstenbelasting en een vergoeding voor de Amerikaanse Federal Insurance Contribution Act, ook bekend als VAIS. Het werkelijke bedrag van de aftrek voor elk van deze belastingen wordt meestal berekend op basis van het loon van de werknemer.
De VAIS-belastingwetten werden in 1937 van kracht. Deze loonbelastingaftrek was bedoeld om werknemers te helpen met pensioenkosten, medische uitkeringen en om betalingen te verstrekken aan mensen die gehandicapt raken. Geld van VAIS ontwikkelde zich uiteindelijk tot de moderne instellingen die bekend staan als sociale zekerheid, medicijnen en arbeidsongeschiktheid. Sociale zekerheid is een fiscaal gefinancierd ouderdomspensioen, terwijl Medicare door de overheid betaalde gezondheidszorg is voor mensen van 65 jaar en ouder. Volgens de regels voor arbeidsongeschiktheid kunnen werknemers die gewond raken of ziek zijn en niet kunnen werken, een uitkering ontvangen voor een handicap.
In het huidige Amerikaanse systeem fungeren werkgevers als agenten voor belastinginstanties van de overheid, met behulp van inhoudingen op de loonbelasting om het juiste bedrag van elk salaris te verwijderen en vervolgens die fondsen over te dragen aan de ontvangende overheidsinstellingen. Belastingen op salarissen gebeuren op basis van pay-as-you-go. Dit betekent dat werkgevers inkomstenbelastingen van werknemers aftrekken voor elke loonperiode, die wekelijks, tweewekelijks of maandelijks kan zijn. Werkgevers gebruiken drie factoren om te berekenen hoeveel belasting moet worden afgetrokken van een salaris: toeslagen, totale inkomsten en de lengte van de salarisperiode.
Werkgevers stellen de vergoedingen van elke werknemer vast wanneer werknemers een certificaat voor bronbelasting invullen, ook bekend als een W-4 belastingformulier, wanneer ze worden aangenomen. De toelagen omvatten de werknemer zelf, haar echtgenoot, elk van haar kinderen en eventuele andere personen ten laste. De Internal Revenue Service, of IRS, voorziet werkgevers van actuele bronbelastingtabellen die loonbelastingaftrek aangeven voor elk loon- en toeslagniveau. Werkgevers behouden dan het gedeelte van het salaris van de werknemer dat wordt aangegeven in de bronbelastingtabel van de IRS en dragen die middelen uiteindelijk over aan de overheid.
De federale werkloosheidsbelasting, of FUTA, is een programma dat gedeeltelijk wordt gefinancierd door de sociale zekerheid. De FUTA, soms eenvoudigweg 'werkloosheid' genoemd, verricht beperkte betalingen aan werknemers die buiten hun schuld hun baan verliezen. Werkgevers betalen het federale deel van de werkloosheidsbelasting, maar de betaling is gebaseerd op het bedrag van het salaris dat aan werknemers wordt betaald. Werkgevers met een geschiedenis van onstabiel werk kunnen een hoger werkloosheidspercentage betalen.