Que sont les retenues d'impôt sur les salaires?
Le montant qu'un employeur paie à un employé peut être inférieur au salaire réel en raison des retenues obligatoires sur les salaires. Aux États-Unis, ces frais doivent être conformes aux lois fédérales et américaines sur les salaires. Les impôts sur les salaires comprennent l’impôt de chômage de l’État, l’impôt sur le revenu et des frais pour la Federal Insurance Contribution Act des États-Unis, également appelée FICA. Le montant réel de la déduction pour chacune de ces taxes est généralement calculé en fonction du salaire de l'employé.
Les lois fiscales de la FICA ont été promulguées en 1937. Ces retenues sur l’impôt sur le salaire visaient à aider les travailleurs à supporter les coûts de leur retraite, leurs avantages médicaux et à verser des indemnités aux personnes devenues handicapées. Les fonds de la FICA ont fini par devenir des institutions modernes connues sous les noms de sécurité sociale, assurance-maladie et invalidité des travailleurs. La sécurité sociale est une pension de retraite financée par des impôts, tandis que Medicare est un système de santé financé par le gouvernement pour les personnes âgées de 65 ans et plus. En vertu des règles relatives à l'invalidité, les employés blessés ou malades et ne pouvant plus travailler peuvent bénéficier d'une allocation de subsistance pour handicapés.
Dans le système américain actuel, les employeurs agissent en tant que mandataires des agences fiscales du gouvernement, utilisant des déductions fiscales sur les salaires pour retirer le montant approprié de chaque chèque de paie, puis transférant ces fonds aux agences gouvernementales bénéficiaires. Les impôts sur les salaires sont calculés selon le principe de la répartition. Cela signifie que les employeurs déduisent les impôts sur le revenu des employés pour chaque période de paie, laquelle peut être hebdomadaire, bi-hebdomadaire ou mensuelle. Les employeurs utilisent trois facteurs pour calculer le montant de l'impôt à soustraire d'un salaire: indemnités, gains totaux et durée de la période de traitement.
Les employeurs établissent les indemnités de chaque employé lorsque les travailleurs remplissent un certificat d’allocation de retenue à la source, également appelé formulaire d’impôt W-4, lorsqu’ils sont embauchés. Les allocations comprennent l’employée elle-même, son conjoint, chacun de ses enfants et toute autre personne à charge. L'Internal Revenue Service, ou IRS, fournit aux employeurs des tableaux de retenue à la source indiquant les retenues d'impôt sur les salaires pour chaque niveau de salaire et d'allocation. Les employeurs conservent ensuite la partie du salaire de l’employé indiquée dans le tableau des retenues à la source de l’IRS et finissent par transférer ces fonds au gouvernement.
La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage, ou FUTA, est un programme partiellement financé par la sécurité sociale. La FUTA, parfois appelée simplement «chômage», verse des paiements limités aux employés qui perdent leur emploi sans faute de leur part. Les employeurs paient la partie fédérale des impôts sur le chômage, mais le paiement est basé sur le montant du salaire versé aux employés. Les employeurs ayant des antécédents d'emploi instable peuvent payer un taux d'imposition du chômage plus élevé.