Jakie są odliczenia podatku od wynagrodzeń?

Kwota, którą pracodawca płaci pracownikowi, może być mniejsza niż faktyczne wynagrodzenie z powodu obowiązkowych ulg podatkowych od wynagrodzeń. W USA opłaty te muszą być zgodne z stanowymi i federalnymi przepisami dotyczącymi płac. Wspólne podatki od wynagrodzeń obejmują państwowy podatek od bezrobocia, podatek dochodowy oraz opłatę za federalną ustawę o ubezpieczeniu społecznym USA, znaną również jako FICA. Rzeczywista kwota odliczenia dla każdego z tych podatków jest zwykle obliczana na podstawie wynagrodzenia pracownika.

Przepisy podatkowe FICA zostały uchwalone w 1937 r. Te ulgi podatkowe od wynagrodzeń zostały zaprojektowane, aby pomóc pracownikom w pokryciu kosztów emerytalnych i świadczeń medycznych oraz zapewnić płatności osobom, które stały się niepełnosprawne. Fundusze z FICA ostatecznie przekształciły się w nowoczesne instytucje zwane Ubezpieczeniami Społecznymi, Medicare i niepełnosprawnością pracowników. Ubezpieczenia społeczne to finansowana z podatków emerytura, zaś Medicare to opłacana przez rząd opieka zdrowotna dla osób w wieku 65 lat i starszych. Zgodnie z przepisami dotyczącymi niepełnosprawności pracownicy, którzy doznają obrażeń lub zachorują i nie mogą pracować, mogą otrzymać zasiłek dla osób niepełnosprawnych.

W obecnym systemie amerykańskim pracodawcy działają jako agenci rządowych agencji podatkowych, wykorzystując odliczenia podatku od wynagrodzeń, aby usunąć odpowiednią kwotę pieniędzy z każdej wypłaty, a następnie przekazując te środki do agencji rządowych będących beneficjentami. Podatki od wynagrodzeń naliczane są zgodnie z zasadą płatności na bieżąco. Oznacza to, że pracodawcy odliczają podatki dochodowe od pracowników za każdy okres wypłaty, który może być tygodniowy, dwutygodniowy lub miesięczny. Pracodawcy wykorzystują trzy czynniki do obliczenia kwoty podatku, która ma zostać odjęta od wypłaty: zasiłki, całkowite zarobki i długość okresu płacowego.

Pracodawcy ustalają świadczenia dla każdego pracownika, gdy pracownicy wypełniają zaświadczenie o potrąceniu podatku u źródła, zwane także formularzem podatkowym W-4, kiedy są zatrudnieni. Dodatki obejmują samą pracownicę, jej małżonka, każde z jej dzieci i inne osoby pozostające na utrzymaniu. Internal Revenue Service (IRS) dostarcza pracodawcom aktualne tabele potrącane u źródła, które wskazują ulgi podatkowe od wynagrodzeń dla każdego poziomu wynagrodzenia i ulgi. Pracodawcy zachowują następnie część wynagrodzenia pracownika wskazaną w tabeli potrącania podatku przez IRS i ostatecznie przekazują te środki rządowi.

Federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA) to program częściowo finansowany z ubezpieczenia społecznego. FUTA, czasami nazywana po prostu „bezrobociem”, dokonuje ograniczonych płatności na rzecz pracowników, którzy stracili pracę bez własnej winy. Pracodawcy płacą federalną część podatków od bezrobocia, ale płatność zależy od wysokości wynagrodzenia wypłacanego pracownikom. Pracodawcy z historią niestabilnego zatrudnienia mogą płacić wyższą stawkę podatku od bezrobocia.