Wat zijn waardeloze effecten?

Waardeloze effecten zijn effecten die een punt hebben bereikt waarop de waarde die aan de belegging wordt toegekend nul is. Beide aandelen van verschillende aandelenaanbiedingen en een breed scala van obligatie-emissies kunnen onder bepaalde omstandigheden waardeloos worden verklaard. Wanneer een effect dit nulpunt bereikt, resulteert dit in een kapitaalverlies voor de eigenaar dat gedeeltelijk kan worden gecompenseerd met de aangifte van een belastingaftrek bij het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte.

Afhankelijk van de wet- en regelgeving die door de betreffende belastingdienst wordt ingevoerd, kan het proces voor het identificeren van effecten als waardeloos relatief eenvoudig of een ietwat gecompliceerd proces zijn. Sommige agentschappen vereisen dat de marktwaarde van de waardeloze effecten ten minste vijf of zes opeenvolgende maanden op nul blijft voordat ze als kapitaalverlies kunnen worden geclaimd. Andere agentschappen vereisen niets meer dan gedocumenteerd bewijs geleverd door een gerenommeerd beursvennootschap of een vertegenwoordiger van de beurs waar de effecten werden verhandeld. Omdat de criteria voor het identificeren van waardeloze effecten variëren, is het belangrijk om te begrijpen welke voorschriften en procedures vereist zijn door de staat of de nationale belastingdienst waar de belegger woont.

Een manier om een ​​verlies op waardeloze effecten te verklaren, is om de nu waardeloze aandelen of obligatie-emissies te verkopen aan een derde partij, wat duidelijk een diep verlies is voor de belegger. Hoewel de verkoop een onmiddellijk gedocumenteerd verlies oplevert dat waarschijnlijk voldoet aan de vereisten van de meeste belastingkantoren, is het potentieel om iemand te vinden die waardeloze aandelen wil kopen enigszins laag, zelfs onder beleggers die op zoek zijn naar een soort kapitaalverlies voor zich. Een meer waarschijnlijke strategie is het identificeren van een specifieke gebeurtenis die heeft plaatsgevonden om de effecten waardeloos te maken, en vervolgens aantonen dat de effecten nooit zijn hersteld van de uitkomst van die gebeurtenis. Hoewel het nauwgezeter is wat betreft het documenteren van de omstandigheden, resulteert de inspanning meestal in de mogelijkheid om een ​​hoger vermogensverlies te claimen bij het indienen van de belastingaangifte voor de periode waarin het verlies zich heeft voorgedaan.

Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat waardeloze effecten inderdaad volledig waardeloos zijn voordat u probeert ze te gebruiken om elk type kapitaalverlies aan te geven. In het geval dat de ogenschijnlijk waardeloze aandelen of obligaties in het bezit van de belegger blijven en deze om de een of andere reden tijdens het volgende belastingtijdvak herstellen, kan het nodig zijn om een ​​gewijzigde belastingaangifte in te dienen voor het jaar waarin de effecten werden geclaimd waardeloos. Afhankelijk van het bedrag van het gedeclareerde kapitaalverlies, kan dit resulteren in een aanzienlijk bedrag aan achterstallige belastingen, evenals fiscale boetes.