Jakie są bezwartościowe papiery wartościowe?

Bezwartościowe papiery wartościowe to wszelkie papiery wartościowe, które osiągnęły punkt, w którym wartość przypisana do inwestycji wynosi zero. Zarówno akcje różnych ofert akcji, jak i szeroki zakres emisji obligacji mogą w pewnych okolicznościach zostać uznane za bezwartościowe. Kiedy jakiekolwiek zabezpieczenie osiągnie wartość zerową, skutkuje to stratą kapitału dla właściciela, którą można częściowo zrekompensować deklaracją odliczenia podatku przy składaniu rocznej deklaracji podatkowej.

W zależności od przepisów ustawowych i wykonawczych wprowadzonych przez odpowiednią agencję podatkową proces identyfikacji papierów wartościowych jako bezwartościowych może być stosunkowo łatwy lub nieco skomplikowany. Niektóre agencje wymagają, aby wartość rynkowa bezwartościowych papierów wartościowych utrzymywała się na poziomie zerowym przez co najmniej pięć lub sześć kolejnych miesięcy, zanim będą mogły zostać uznane za stratę kapitałową. Inne agencje wymagają jedynie udokumentowanego dowodu dostarczonego przez renomowany dom maklerski lub przedstawiciela giełdy, w której papiery wartościowe były przedmiotem obrotu. Ponieważ kryteria identyfikacji bezwartościowych papierów wartościowych są różne, ważne jest, aby zrozumieć, jakie regulacje i procedury są wymagane przez stanową lub krajową agencję podatkową, w której mieszka inwestor.

Jednym ze sposobów zadeklarowania straty na bezwartościowych papierach wartościowych jest sprzedaż bezwartościowych obecnie akcji lub emisji obligacji stronie trzeciej, co jest oczywiście głęboką stratą dla inwestora. Chociaż sprzedaż powoduje natychmiast udokumentowaną stratę, która prawdopodobnie spełni wymagania większości agencji podatkowych, potencjał znalezienia każdego, kto chce kupić bezwartościowe akcje, jest nieco niski, nawet wśród inwestorów, którzy chcą stworzyć jakąś stratę kapitałową dla sami. Bardziej prawdopodobną strategią jest identyfikacja konkretnego zdarzenia, które miało miejsce w celu pozbawienia wartości papierów wartościowych, a następnie wykazanie, że papiery wartościowe nigdy nie odzyskały wyniku tego zdarzenia. Choć bardziej staranne w zakresie dokumentowania okoliczności, wysiłek zwykle skutkuje możliwością dochodzenia wyższej straty kapitałowej przy składaniu deklaracji podatkowej za okres, w którym strata wystąpiła.

Ważne jest, aby upewnić się, że bezwartościowe papiery wartościowe są rzeczywiście całkowicie bezwartościowe, zanim spróbuje się ich użyć do zadeklarowania jakiegokolwiek rodzaju straty kapitałowej. W przypadku gdy pozornie bezwartościowe akcje lub obligacje pozostają w posiadaniu inwestora i z jakiegoś powodu zbierają się w następnym okresie podatkowym, może być konieczne złożenie zmienionej deklaracji podatkowej za rok, w którym domniemano, że papiery wartościowe są Bezwartościowy. W zależności od kwoty zadeklarowanej straty kapitałowej może to skutkować znaczną kwotą zaległych podatków oraz karami podatkowymi.