Hvad er værdiløse værdipapirer?

Værdiløse værdipapirer er værdipapirer, der har nået et punkt, hvor værdien tilskrives investeringen er nul. Begge aktier i forskellige aktietilbud og en lang række obligationsudstedelser kan erklæres værdiløse under visse omstændigheder. Når en sikkerhed når dette punkt med nul værdi, resulterer dette i et kapitaltab for ejeren, der delvist kan modregnes med erklæringen om et skattefradrag ved indgivelse af det årlige selvangivelse.

Afhængig af de love og regler, der er indført af det relevante skattemyndighed, kan processen til at identificere værdipapirer som værdiløs være relativt let eller en noget kompliceret proces. Nogle agenturer kræver, at markedsværdien af ​​de værdiløse værdipapirer forbliver på nul i mindst fem eller seks på hinanden følgende måneder, før de kan hævdes som et kapitaltab. Andre agenturer kræver intet mere end dokumenteret bevis leveret af et velrenommeret mæglerhus eller en repræsentant for børsen, hvor værdipapirerne blev handlet. Da kriterierne for at identificere værdiløse værdipapirer varierer, er det vigtigt at forstå, hvilke regler og procedurer der kræves af staten eller det nationale skattemyndighed, hvor investoren er bosiddende.

Én tilgang til at erklære et tab på værdiløse værdipapirer er at sælge de nu værdiløse aktier eller obligationer til en tredjepart, hvad der naturligvis er et dybt tab for investoren. Mens salget skaber et øjeblikkeligt dokumenteret tab, der sandsynligvis vil opfylde kravene fra de fleste skattebureauer, er potentialet til at finde nogen, der ønsker at købe værdiløse aktier, noget, selv blandt investorer, der ønsker at skabe en form for kapitaltab for dem selv. En mere sandsynlig strategi er at identificere en bestemt begivenhed, der opstod for at gøre værdipapirerne uden værdi, og derefter demonstrere, at værdipapirerne aldrig blev genvundet fra resultatet af den begivenhed. Selvom det er mere omhyggeligt med hensyn til at dokumentere omstændighederne, resulterer indsatsen normalt i evnen til at kræve et højere kapitaltab ved indgivelse af selvangivelsen for den periode, hvor tabet opstod.

Det er vigtigt at sikre, at værdiløse værdipapirer virkelig er værdiløse, før du forsøger at bruge dem til at erklære enhver form for kapitaltab. I tilfælde af, at de tilsyneladende værdiløse aktier eller obligationer forbliver i investorens besiddelse, og de samles af en eller anden grund i løbet af den næste skatteperiode, kan det være nødvendigt at indgive en ændret selvangivelse for det år, hvor værdipapirerne blev hævdet at være værdiløs. Afhængigt af størrelsen på det deklarerede kapitaltab, kan dette resultere i, at der skyldes et betydeligt beløb af tilbagebetaling samt opkrævning af skattesubstitutioner.