Vad är värdelösa värdepapper?
Värdelösa värdepapper är värdepapper som har nått en punkt där värdet som hänförs till investeringen är noll. Både aktier i olika aktieerbjudanden och ett brett utbud av obligationer emissioner kan förklaras värdelösa under vissa omständigheter. När någon säkerhet når denna punkt med nollvärde, resulterar detta i en kapitalförlust för ägaren som delvis kan kompenseras med deklarationen om ett skattemässigt avdrag vid ansökan om den årliga skattedeklarationen.
Beroende på lagar och förordningar som införs av det berörda skatteverket, kan processen för att identifiera värdepapper vara värdelös vara relativt enkel, eller en något komplicerad process. Vissa byråer kräver att marknadsvärdet för värdelösa värdepapper förblir på noll i minst fem eller sex på varandra följande månader innan de kan anses vara kapitalförlust. Andra byråer kräver inget annat än dokumenterat bevis tillhandahållet av ett välrenommerat mäklarehus eller en representant för börsen där värdepapperen handlades. Eftersom kriterierna för att identifiera värdelösa värdepapper varierar är det viktigt att förstå vilka regler och förfaranden som krävs av staten eller nationella skattebyrå där investeraren är bosatt.
En metod för att förklara en förlust på värdelösa värdepapper är att sälja de nu värdelösa aktierna eller obligationer emissioner till en tredje part på vad som är uppenbarligen en djup förlust för investeraren. Medan försäljningen skapar en omedelbart dokumenterad förlust som sannolikt uppfyller kraven hos de flesta skattebyråer, är potentialen att hitta alla som vill köpa värdelösa aktier något låg, även bland investerare som vill skapa någon form av kapitalförlust för sig själva. En mer trolig strategi är att identifiera en specifik händelse som inträffade för att göra värdepapper utan värde och sedan visa att värdepapperna aldrig återhämtade sig från resultatet av den händelsen. Även om det är mer noggrant när det gäller att dokumentera omständigheterna, resulterar ansträngningen vanligtvis i förmågan att kräva en högre kapitalförlust vid inlämnande av självdeklarationen för den period där förlusten inträffade.
Det är viktigt att se till att värdelösa värdepapper verkligen är värdelösa innan du försöker använda dem för att förklara någon form av kapitalförlust. I händelse av att de till synes värdelösa aktierna eller obligationerna förblir i investerarens besittning, och de samlas av någon anledning under nästa skatteperiod, kan det vara nödvändigt att lämna in en ändrad skattedeklaration för det år där värdepapperen påstods vara värdelös. Beroende på beloppet för deklarerat kapitalförlust kan detta leda till att det finns ett betydande belopp av tillbaka skatter, samt att det uppstår skatteregler.