Co jsou cenné cenné papíry?

Bezcenné cenné papíry jsou cenné papíry, které dosáhly bodu, kdy hodnota přiřazená k investici je nula. Jak akcie různých akciových nabídek, tak celá řada emise dluhopisů mohou být za určitých okolností prohlášeny za bezcenné. Pokud jakýkoli cenný papír dosáhne tohoto bodu nulové hodnoty, bude to mít za následek kapitálovou ztrátu pro majitele, která může být částečně vyrovnána daňovým odpočtem při podání ročního daňového přiznání.

V závislosti na zákonech a předpisech zavedených příslušnou daňovou agenturou může být proces identifikace cenných papírů jako bezcenných relativně snadný nebo poněkud komplikovaný proces. Některé agentury požadují, aby tržní hodnota bezcenných cenných papírů zůstala na nule po dobu nejméně pěti nebo šesti po sobě jdoucích měsíců, než je lze nárokovat jako kapitálovou ztrátu. Ostatní agentury nevyžadují nic jiného než zdokumentovaný důkaz předložený renomovaným makléřským střediskem nebo zástupcem burzy, kde byly cenné papíry obchodovány. Protože se kritéria pro identifikaci bezcenné cenných papírů liší, je důležité pochopit, jaká nařízení a postupy jsou vyžadovány státem nebo národní daňovou agenturou, kde investor sídlí.

Jedním přístupem k prohlášení ztráty za bezcenné cenné papíry je prodat nyní bezcenné emise akcií nebo dluhopisů třetí straně za zjevně hlubokou ztrátu investorovi. I když prodej vytváří okamžitě zdokumentovanou ztrátu, která pravděpodobně splní požadavky většiny daňových agentur, potenciál najít každého, kdo chce koupit bezcenné akcie, je poněkud nízký, a to i mezi investory, kteří hledají vytvoření nějaké kapitálové ztráty pro oni sami. Pravděpodobnější strategií je identifikace konkrétní události, ke které došlo k tomu, že cenné papíry byly nulové, a poté prokázat, že se cenné papíry nikdy nezískaly z výsledku této události. Přestože je zdokumentování okolností pečlivější, úsilí obvykle vede ke schopnosti požadovat vyšší kapitálovou ztrátu při podání daňového přiznání za období, ve kterém ke ztrátě došlo.

Je důležité zajistit, aby bezcenné cenné papíry byly skutečně naprosto bezcenné, než se je pokusíte použít k vyhlášení jakéhokoli druhu kapitálové ztráty. V případě, že zdánlivě bezcenné akcie nebo dluhopisy zůstanou ve vlastnictví investora a z nějakého důvodu se shromáždí během příštího zdaňovacího období, může být nutné podat opravné přiznání k dani za rok, ve kterém byly cenné papíry požadovány. bezcenný. V závislosti na výši vykázané kapitálové ztráty by to mohlo mít za následek značnou částku zpětných daní, jakož i daňové sankce.