価値のない証券とは？

価値のない有価証券は、投資に起因する価値がゼロになるポイントに達した有価証券です。 さまざまな新株の株式と幅広い債券発行の両方が、特定の状況下では価値がないと宣言される場合があります。 有価証券がこのゼロの価値に達すると、所有者のキャピタルロスが発生します。これは、年次納税申告書を提出する際の税額控除の宣言で部分的に相殺できます。

関連する税務機関によって制定された法律や規制に応じて、有価証券を価値のないものとして識別するプロセスは比較的簡単な場合もあれば、やや複雑なプロセスになる場合もあります。 一部の機関では、価値のない有価証券の市場価値が少なくとも5か月または6か月連続してゼロになってから、資本損失として請求されることを要求しています。 他の機関は、評判の良い証券会社または証券が取引された取引所の代表者によって提供された文書化された証拠以上のものを必要としません。 価値のない有価証券を識別するための基準はさまざまであるため、投資家が居住する州または国の税務機関が必要とする規制や手続きを理解することが重要です。

価値のない有価証券の損失を宣言するための1つのアプローチは、現在価値のない株式または債券発行を第三者に売却することです。 売却はほとんどの税務機関の要件を満たす可能性があり、すぐに文書化された損失を作成しますが、価値のない株式を購入したい人を見つける可能性は、何らかの資本損失を作成しようとしている投資家の間でも、いくらか低いです自分自身。 より可能性の高い戦略は、有価証券を価値のないものにするために発生した特定のイベントを特定し、そのイベントの結果から証券が回復しないことを実証することです。 状況を文書化するという点ではより骨の折れる作業ですが、通常、この努力により、損失が発生した期間の申告書を提出する際により高い資本損失を請求することができます。

あらゆる種類のキャピタルロスを宣言するために使用する前に、価値のない有価証券が実際に完全に価値がないことを確認することが重要です。 明らかに価値のない株式または債券が投資家の所有物であり、次の税期間中に何らかの理由で再結集する場合、証券が主張された年度の修正納税申告書を提出する必要がある場合があります役に立たない。 申告されたキャピタルロスの金額に応じて、相当な額の背税が発生し、税制上のペナルティーが発生する可能性があります。