Was sind wertlose Wertpapiere?
Wertlose Wertpapiere sind Wertpapiere, die einen Punkt erreicht haben, an dem der der Anlage zugeordnete Wert Null beträgt. Unter bestimmten Umständen können sowohl Aktien verschiedener Aktienangebote als auch eine Vielzahl von Anleiheemissionen für wertlos erklärt werden. Wenn eine Sicherheit diesen Wert von Null erreicht, führt dies zu einem Kapitalverlust für den Eigentümer, der teilweise mit der Erklärung eines Steuerabzugs bei der Einreichung der jährlichen Steuererklärung verrechnet werden kann.
Abhängig von den Gesetzen und Vorschriften, die von der zuständigen Steuerbehörde erlassen wurden, kann das Verfahren zur Identifizierung von Wertpapieren als wertlos relativ einfach oder etwas kompliziert sein. Einige Agenturen verlangen, dass der Marktwert der wertlosen Wertpapiere mindestens fünf oder sechs aufeinander folgende Monate bei Null bleibt, bevor sie als Kapitalverlust geltend gemacht werden können. Andere Agenturen benötigen lediglich einen dokumentierten Nachweis, der von einem seriösen Makler oder einem Vertreter der Börse, an der die Wertpapiere gehandelt wurden, erbracht wurde. Da die Kriterien für die Identifizierung wertloser Wertpapiere unterschiedlich sind, ist es wichtig zu verstehen, welche Vorschriften und Verfahren von dem Staat oder der nationalen Steuerbehörde, in dem bzw. der der Anleger ansässig ist, verlangt werden.
Ein Ansatz, um einen Verlust für wertlose Wertpapiere zu deklarieren, besteht darin, die jetzt wertlosen Aktien oder Anleiheemissionen an einen Dritten zu verkaufen, was offensichtlich ein schwerwiegender Verlust für den Anleger ist. Während der Verkauf einen sofort dokumentierten Verlust erzeugt, der wahrscheinlich die Anforderungen der meisten Steuerbehörden erfüllt, ist das Potenzial, jemanden zu finden, der wertlose Aktien kaufen möchte, etwas gering, selbst bei Anlegern, die nach Kapitalverlusten suchen sich. Eine wahrscheinlichere Strategie besteht darin, ein bestimmtes Ereignis zu identifizieren, durch das die Wertpapiere wertlos geworden sind, und dann nachzuweisen, dass sich die Wertpapiere nach dem Ergebnis dieses Ereignisses nie erholt haben. Der Aufwand ist zwar sorgfältiger in Bezug auf die Dokumentation der Umstände, führt jedoch in der Regel dazu, dass bei Einreichung der Steuererklärung für den Zeitraum, in dem der Verlust eingetreten ist, ein höherer Kapitalverlust geltend gemacht werden kann.
Es ist wichtig, sicherzustellen, dass wertlose Wertpapiere tatsächlich absolut wertlos sind, bevor Sie versuchen, sie für die Meldung von Kapitalverlusten jeglicher Art zu verwenden. Für den Fall, dass die scheinbar wertlosen Aktien oder Anleihen im Besitz des Anlegers bleiben und sich aus irgendeinem Grund während der nächsten Steuerperiode erholen, kann es erforderlich sein, eine geänderte Steuererklärung für das Jahr einzureichen, in dem die Wertpapiere beansprucht wurden wertlos. Abhängig von der Höhe des ausgewiesenen Kapitalverlusts kann dies zu erheblichen Nachsteuern sowie zu Steuerbeträgen führen.