Hva er verdiløse verdipapirer?

Verdiløse verdipapirer er verdipapirer som har nådd et punkt hvor verdien som tilskrives investeringen er null. Begge aksjer i ulike aksjetilbud og et bredt spekter av obligasjonslån kan under visse omstendigheter erklæres verdiløse. Når noen sikkerhet når dette punktet med null verdi, resulterer dette i et kapitaltap for eieren som delvis kan utlignes med erklæringen om skattefradrag ved innlevering av den årlige selvangivelsen.

Avhengig av lover og forskrifter som er satt i verk av det aktuelle skattebyrået, kan prosessen for å identifisere verdipapirer som verdiløs være relativt enkel, eller en noe komplisert prosess. Noen byråer krever at markedsverdien av verdiløse verdipapirer holder seg på null i minst fem eller seks påfølgende måneder før de kan kreves som et kapitaltap. Andre byråer krever ikke annet enn dokumentert bevis levert av et anerkjent meglerhus eller en representant for børsen hvor verdipapirene ble omsatt. Fordi kriteriene for å identifisere verdiløse verdipapirer varierer, er det viktig å forstå hvilke forskrifter og prosedyrer som kreves av staten eller det nasjonale skattebyrået der investoren er bosatt.

En tilnærming til å erklære tap på verdiløse verdipapirer er å selge de nå verdiløse aksjene eller obligasjonsemisjonene til en tredjepart til det som åpenbart er et dypt tap for investoren. Selv om salget skaper et umiddelbart dokumentert tap som sannsynligvis vil tilfredsstille kravene fra de fleste skattebyråer, er potensialet for å finne alle som ønsker å kjøpe verdiløse aksjer noe lavt, selv blant investorer som ønsker å skape et slags kapitaltap for dem selv. En mer sannsynlig strategi er å identifisere en spesifikk hendelse som skjedde for å gjøre verdipapirene uten verdi, og deretter demonstrere at verdipapirene aldri ble frisk fra resultatet av den hendelsen. Selv om det er mer omhyggelig med tanke på å dokumentere omstendighetene, resulterer innsatsen vanligvis i muligheten til å kreve et høyere kapitaltap når du leverer selvangivelsen for perioden hvor tapet skjedde.

Det er viktig å sørge for at verdiløse verdipapirer virkelig er verdiløse før du prøver å bruke dem til å erklære noen form for kapitaltap. I tilfelle at de tilsynelatende verdiløse aksjene eller obligasjonene forblir i investorens eie, og de samler av en eller annen grunn i løpet av den neste skatteperioden, kan det være nødvendig å sende inn en endret selvangivelse for året hvor det ble hevdet at verdipapirene var verdiløs. Avhengig av størrelsen på det deklarerte kapitaltapet, kan dette føre til at det skyldes et betydelig tilbakeskatt, samt at det påløper skatteregler.