Wat is een financiële openbaarmaking?
Financiële openbaarmaking is een brede term die wordt gebruikt om het proces van openbare toegang tot financiële informatie te beschrijven. Overheidsfunctionarissen zijn vaak verplicht dergelijke informatie openbaar te maken. Dit omvat zowel gekozen functionarissen als personen die zich kandidaat stellen voor een openbaar ambt. De meeste landen hebben openbaarmakingswetten die bepalen wanneer en hoe een persoon of entiteit financiële informatie openbaar moet maken, vooral wanneer deze openbaarmaking belangrijk wordt geacht voor het nemen van beslissingen die gevolgen hebben voor andere mensen.
Het belangrijkste doel van openbaarmakingsregels is ervoor te zorgen dat er geen sprake is van misbruik van het vertrouwen van het publiek en dat er geen duidelijke belangenconflicten zijn tussen de financiële belangen van een ambtenaar en de verantwoordelijkheden die de ambtenaar is toevertrouwd. Het aantal documenten dat vereist is als onderdeel van de financiële openbaarmaking varieert van land tot land. Het is echter niet ongebruikelijk dat documenten als jaarlijkse belastingaangiften, algemene bankinformatie en openbare openbaarmaking van eigendommen die eigendom zijn, evenals eventuele investeringsactiviteiten beschikbaar worden gesteld voor openbare controle.
Samen met ambtenaren zijn mensen die in de financiële sector werken ook onderworpen aan wetten met betrekking tot financiële openbaarmaking. Omdat professionals die in een bank of makelaarskantoor werken over veel informatie beschikken voordat deze aan het grote publiek wordt verstrekt, bestaat er altijd de kans dat iemand deze voorkennis gebruikt om financieel van die gegevens te profiteren. Door op zijn minst jaarlijks een financiële openbaarmaking te eisen, is het veel gemakkelijker om situaties te identificeren waarin een vorm van misbruik van bedrijfseigen informatie heeft plaatsgevonden en om gerechtelijke stappen te ondernemen.
In het geval dat een persoon of een andere entiteit de door de staat of de nationale overheid vastgestelde regels voor financiële openbaarmaking niet naleeft, zal meestal een onderzoek volgen. Als het nalaten om informatie bekend te maken opzettelijk wordt bevonden, is er een goede kans dat een beschuldiging van openbaarmakingsfraude zal worden ingediend. Straffen voor dit soort activiteiten kunnen zware boetes en enige tijd in de gevangenis omvatten.
In de financiële wereld zijn de meeste makelaars en anderen die verantwoordelijk zijn voor het beheer van de middelen van klanten verplicht om jaarlijkse openbaarmakingsverklaringen in te dienen. In de Verenigde Staten is dit proces vaak gestructureerd om te voldoen aan de bepalingen van de National Association of Securities Dealers, beter bekend als de NASD. Door de nationale en federale wetgeving op het gebied van financiële openbaarmaking zodanig te structureren dat deze de bepalingen van bestaande NASD-openbaarmakingsprotocollen omvat, helpt de regering de vereniging te ondersteunen bij haar pogingen om haar eigen leden te controleren en een hoog niveau van integriteit en ethiek binnen het beroep te handhaven.