Co to jest ujawnienie informacji finansowych?
Ujawnienie informacji finansowych jest szerokim terminem stosowanym do opisania procesu zapewniania publicznego dostępu do informacji finansowych. Urzędnicy publiczni są często zobowiązani do ujawnienia tego rodzaju informacji. Dotyczy to zarówno wybranych urzędników, jak i osób ubiegających się o urząd publiczny. W większości krajów obowiązują przepisy dotyczące ujawniania informacji, które regulują proces, kiedy i jak osoba fizyczna lub podmiot powinien ujawnić informacje finansowe, zwłaszcza gdy ujawnienie to jest uważane za ważne przy podejmowaniu decyzji mających wpływ na inne osoby.
Głównym celem przepisów dotyczących ujawniania informacji jest upewnienie się, że nie dochodzi do nadużycia zaufania publicznego i że nie ma widocznych konfliktów interesów między zasobami finansowymi urzędnika publicznego a obowiązkami urzędnika. Zakres dokumentów wymaganych w ramach ujawnienia informacji finansowych jest różny w poszczególnych krajach. Jednak nierzadko zdarza się, że takie dokumenty, jak roczne deklaracje podatkowe, ogólne informacje bankowe i publiczne ujawnianie posiadanych nieruchomości, a także wszelkie działania inwestycyjne udostępniane do publicznej kontroli.
Oprócz urzędników państwowych osoby pracujące w sektorze finansowym podlegają również przepisom dotyczącym ujawniania informacji finansowych. Ponieważ specjaliści pracujący w banku lub domu maklerskim mają dostęp do dużej ilości informacji, zanim zostaną one przekazane ogółowi społeczeństwa, zawsze istnieje szansa, że ktoś wykorzysta te informacje poufne do uzyskania korzyści finansowych z tych danych. Wymagając ujawnienia informacji finansowych co najmniej raz w roku, o wiele łatwiej jest zidentyfikować wszelkie sytuacje, w których miało miejsce pewne nadużycie informacji zastrzeżonych i podjąć wszelkie kroki prawne, które uznają za właściwe.
W przypadku, gdy osoba fizyczna lub inna jednostka nie zastosuje się do przepisów dotyczących ujawniania informacji finansowych ustanowionych przez państwo lub rząd krajowy, zwykle dochodzenie jest prowadzone. Jeśli nieujawnienie informacji okaże się celowe, istnieje duża szansa, że zostanie wniesiony zarzut oszustwa związanego z ujawnieniem. Kary za tego rodzaju działania mogą obejmować wysokie grzywny, a także czas spędzony w więzieniu.
W świecie finansowym większość brokerów i innych osób odpowiedzialnych za zarządzanie zasobami klientów jest zobowiązana do składania rocznych oświadczeń o ujawnieniu informacji. W Stanach Zjednoczonych proces ten często ma strukturę zgodną z przepisami wprowadzonymi przez National Association of Securities Dealers, powszechnie znaną jako NASD. Konstruując stanowe i federalne przepisy dotyczące ujawniania informacji finansowych, tak aby zawierały postanowienia istniejących protokołów ujawniania danych NASD, rząd pomaga wspierać Stowarzyszenie w próbach kontrolowania własnych członków oraz utrzymywania wysokiego poziomu uczciwości i etyki w zawodzie.