Was ist eine finanzielle Offenlegung?
Financial Disclosure ist ein weit gefasster Begriff, der den Prozess der Bereitstellung des öffentlichen Zugangs zu Finanzinformationen beschreibt. Beamte sind häufig verpflichtet, derartige Angaben zu machen. Dies schließt sowohl gewählte Amtsträger als auch Personen ein, die für ein öffentliches Amt kandidieren. Die meisten Länder haben Offenlegungsgesetze, die festlegen, wann und wie eine Person oder ein Unternehmen Finanzinformationen offenlegen soll, insbesondere wenn diese Offenlegung als wichtig für Entscheidungen angesehen wird, die sich auf andere Personen auswirken.
Der Hauptzweck der Offenlegungsvorschriften besteht darin, sicherzustellen, dass kein Missbrauch des öffentlichen Vertrauens stattfindet und dass keine offensichtlichen Interessenkonflikte zwischen den Finanzbeständen eines Beamten und den Verantwortlichkeiten des Beamten bestehen. Die Anzahl der Dokumente, die im Rahmen der finanziellen Offenlegung benötigt werden, ist von Land zu Land unterschiedlich. Es ist jedoch nicht ungewöhnlich, dass Dokumente wie die jährliche Steuererklärung, allgemeine Bankinformationen und die Offenlegung von Immobilienbesitz sowie jegliche Investitionstätigkeit einer öffentlichen Prüfung unterzogen werden.
Neben Beamten unterliegen auch Personen, die im Finanzsektor tätig sind, Gesetzen zur Offenlegung von Finanzdaten. Da Fachleute, die in einer Bank oder einem Broker arbeiten, über umfangreiche Informationen verfügen, bevor diese der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden, besteht immer die Möglichkeit, dass jemand diese Insiderinformationen verwendet, um aus diesen Daten finanziell Nutzen zu ziehen. Da mindestens einmal jährlich eine finanzielle Offenlegung erforderlich ist, ist es viel einfacher, Situationen zu identifizieren, in denen ein Missbrauch von geschützten Informationen stattgefunden hat, und rechtliche Schritte einzuleiten, die als angemessen erachtet werden.
Für den Fall, dass eine Einzelperson oder ein anderes Unternehmen die vom Staat oder der nationalen Regierung festgelegten Vorschriften zur Offenlegung von Finanzdaten nicht einhält, wird in der Regel eine Untersuchung eingeleitet. Wenn sich herausstellt, dass die Nichtoffenlegung von Informationen beabsichtigt ist, besteht eine gute Chance, dass eine Anzeige wegen Betrugs erstattet wird. Zu den Strafen für diese Art von Tätigkeit können hohe Geldstrafen sowie einige Zeit im Gefängnis gehören.
In der Finanzwelt müssen die meisten Makler und andere Personen, die für die Verwaltung der Kundenressourcen verantwortlich sind, jährliche Offenlegungserklärungen abgeben. In den Vereinigten Staaten ist dieser Prozess häufig so strukturiert, dass die Bestimmungen des National Association of Securities Dealers (NASD) eingehalten werden. Durch die Strukturierung der staatlichen und bundesstaatlichen Gesetze zur Offenlegung von Finanzdaten, die die Bestimmungen bestehender NASD-Offenlegungsprotokolle enthalten, unterstützt die Regierung die Vereinigung bei ihren Versuchen, ihre eigenen Mitglieder zu überwachen und ein hohes Maß an Integrität und Ethik innerhalb des Berufs aufrechtzuerhalten.