Wat is een privé-lijfrente?
Een privé-lijfrente is een overeenkomst die activa overdraagt van de ene partij aan een andere persoon of entiteit in ruil voor periodieke betalingen voor de duur van zijn of haar leven. De annuitant is degene die de activa overdraagt, terwijl degene die ontvangt de debiteur is. Een vereiste voor een omruiling om als een particuliere lijfrente te worden gekwalificeerd, is dat de debiteur niet in staat is lijfrentes te verstrekken, zoals een verzekeringsmaatschappij.
Estate planning is waar men een particuliere lijfrente zou kunnen zien. Deze methode kan de nalatenschaps- of schenkingsrechten op de beurs elimineren of aanzienlijk verlagen omdat het de overdracht van een geschenk naar een verkoop verandert. De betrokken partijen kunnen individuen zijn of een trust die is opgericht om activa en geld over te dragen.
Particuliere annuïteiten worden vaak opgezet tussen familieleden om vermogensbelasting te voorkomen. Een ouder of grootouder kan bijvoorbeeld de privé-lijfrentemethode gebruiken om aandelen, een bedrijfsbelang of andere activa over te dragen aan een kind of kleinkind in ruil voor periodieke betalingen voor de rest van het leven van de ouder of grootouder. Deze overdracht is een juridisch afdwingbaar contract, hoewel niet beveiligd; aangezien de betalingen stoppen bij het overlijden van de annuitant, is er geen opname in de nalatenschap.
Alleen het deel van de betaling aan de annuitant dat als verdiende rente wordt beschouwd, is gedurende zijn of haar leven belastbaar voor de annuitant. De rest van de betaling wordt beschouwd als de oorspronkelijke basis van het onroerend goed, dat wordt behandeld als rendement van kapitaal. Zolang de lijfrente wordt vastgesteld om te eindigen bij het overlijden van de lijfrente, is het overgedragen onroerend goed niet belastbaar voor de nalatenschap.
De particuliere lijfrente-regeling is vergelijkbaar met een verzekeringspolis voor de planning van onroerende voorheffing. In de Verenigde Staten zijn betalingen gebaseerd op levensverwachting en rentetabellen die zijn opgesteld door de Internal Revenue Service (IRS). Lijfrenten kunnen op elk gewenst moment met hun betalingen beginnen, zolang ze nog geen 70,5 jaar oud zijn. Eenmaal begonnen, zal elke betaling een gelijk bedrag zijn en met gelijke tussenpozen worden betaald.
Een privé-lijfrente kan de belastingen verlagen en de annuitant in staat stellen een vast inkomen te ontvangen voor de duur van zijn of haar leven. Dit wordt beschouwd als een verkoop en niet als een geschenk en een deel van de betalingen is belastbaar als verdiende rente. Het is meestal belangrijk voor een persoon om te onthouden dat zodra een lijfrente is gecreëerd, deze onherroepelijk is en de annuitant de controle over de betrokken activa verliest.