Hva er en privat livrente?
En privat livrente er en avtale som overfører eiendeler fra en part til en annen person eller enhet i bytte mot periodiske utbetalinger i hele sitt liv. Den annuitant er den som overfører eiendelene, mens den som mottar er fordringshaveren. Et krav for at en utveksling skal kunne kvalifiseres som en privat livrente, er at fordringshaveren ikke kan være i virksomhet med å tilby livrenter, for eksempel et forsikringsselskap.
Eiendomsplanlegging er der man kan se en privat livrente. Denne metoden kan eliminere eller redusere eiendoms- eller gaveavgifter på børsen fordi den endrer overføringen fra en gave til et salg. Partene som er involvert kan være enten enkeltpersoner eller en tillit som er opprettet for å overføre eiendeler og penger.
Det opprettes ofte private livrenter mellom familiemedlemmer for å unngå eiendomsskatt. For eksempel kan en forelder eller besteforeldre bruke den private livrente metoden for å overføre aksjer, forretningsinteresser eller andre eiendeler til et barn eller barnebarn i bytte mot periodiske utbetalinger resten av foreldrenes eller besteforeldrenes liv. Denne overføringen er en rettskraftig kontrakt, selv om den ikke er sikret; siden betalingene stopper ved annuitantens død, er det ingen inkludering i boet.
Bare den delen av betalingen til den annuitant som anses som inntjent rente, er skattepliktig for den annuitanten i løpet av hans eller hennes levetid. Resten av betalingen betraktes som det opprinnelige grunnlaget for eiendommen, som blir behandlet som kapitalavkastning. Så lenge livrenteutbetalingene er opprettet for å slutte ved annuitets død, vil den overførte eiendommen ikke være skattepliktig til boet.
Ordningen med privat livrente ligner på en forsikring for planlegging av eiendomsskatt. I USA er utbetalinger basert på forventet levealder og rentetabeller som er satt opp av Internal Revenue Service (IRS). Annuitants kan begynne betalingene når som helst, så lenge de er under 70,5 år gamle. Når begynnelsen er utbetalt, vil hver betaling være et like stort beløp og betales med like store intervaller.
En privat livrente kan redusere skatten og la den annuitanten få en jevn inntekt i hele sitt liv. Dette anses som et salg og ikke en gave, og en del av utbetalingene vil bli skattepliktig som opptjente renter. Det er vanligvis viktig for en person å huske at når en privat livrente er opprettet, er det ugjenkallelig og annuitanten mister kontrollen over de involverte eiendelene.