Wat is een voertuigaftrek?
Een voertuigaftrek verwijst naar de kosten van het besturen van een motorvoertuig ten behoeve van een bedrijf. De aftrek kan rechtstreeks door een belastingplichtige worden genomen of worden opgenomen als kosten van de werkgever om een bedrijf te runnen. De aftrek kan op verschillende manieren worden genomen.
Als het voertuig eigendom is van het bedrijf en niet persoonlijk wordt gebruikt, kunnen alle kosten voor het bezitten en exploiteren van het voertuig worden afgetrokken. Bovendien zijn verzekerings- en afschrijvingskosten van de auto toegestaan. Grote bedrijven gebruiken deze methode voor vlootvoertuigen.
Voor zelfstandigen of kleine bedrijven zoals eenmanszaken die persoonlijke voertuigen gebruiken om zaken te doen, zijn er in het algemeen twee manieren om een onkostenvergoeding te eisen in de belastingwetgeving van de Verenigde Staten. Met behulp van de werkelijke kostenmethode houdt de bedrijfseigenaar gedurende het jaar alle brandstof, parkeren, tolgelden en soortgelijke kosten bij die tijdens het zakelijk gebruik van het voertuig zijn gemaakt. Een eigenaar mag gewoonlijk een pro rata bedrag aftrekken van de afschrijving, verzekering en reparatie van het voertuig op basis van de bedrijfsmijlen in vergelijking met de gereden persoonlijke mijlen. Merk op dat de voorschriften voor voertuigaftrek subtiel zijn en dat men voorzichtig moet zijn om het risico op audits te voorkomen.
Een eenvoudigere methode is de standaard kilometerstandmethode. Bij deze methode houdt de eigenaar het aantal gereden kilometers bij voor zakelijke doeleinden tijdens het belastingjaar. Dit aantal wordt vermenigvuldigd met een tarief van de Internal Revenue Service (IRS) om het bedrag van de voertuigaftrek te bepalen. De standaard kilometerstand wordt ook door veel bedrijven gebruikt om werknemers die hun persoonlijke voertuigen voor zakelijke doeleinden gebruiken, te vergoeden. Als een bedrijf de werknemer vergoedt tegen een kilometerrendement dat lager is dan het standaard aantal mijlen, kan de werknemer het verschil aftrekken tussen het bedrijfsvergoedingspercentage en het IRS-tarief vermenigvuldigd met de geclaimde mijlen in de onkostennota's van het bedrijf.
De standaard kilometerstandmethode moet worden toegepast in het eerste jaar dat een bepaald voertuig om zakelijke redenen wordt gebruikt. De methode kan niet worden toegepast als bepaalde soorten afschrijvingen via de werkelijke kostenmethode eerder zijn geclaimd. Nogmaals, belastingadvies kan nodig zijn voor bedrijfseigenaren om deze items correct af te trekken.
Veel eigenaren van kleine bedrijven delen hun voertuigen tussen persoonlijk en zakelijk gebruik. Vaak rollen de bedrijfswinsten samen met de belastingaangifte van de eigenaar. Het nemen van een buitensporige voertuigaftrek kan van twijfelachtig oordeel zijn. Aan de andere kant brengen veel zelfstandigen, met name die in de verkoop, een aanzienlijk deel van hun dag door met het rijden van de ene afspraak naar de andere, en de voertuigaftrek vormt een grote uitgave die moet worden gerapporteerd om niet-verdiende belastingen te voorkomen.