Wat is een staat van baten en lasten?
Een staat van baten en lasten is een soort financieel document dat is ontworpen om alle vormen van inkomsten te identificeren die binnen een bepaalde periode worden ontvangen, terwijl ook alle betalingen of uitgaven worden gedocumenteerd die betrekking hadden op diezelfde periode. Naast het gebruik van historische gegevens, is het ook mogelijk om dit type rapport voor een toekomstige periode samen te stellen, waarbij de combinatie van uitgaven en inkomsten wordt gebaseerd op projecties van activiteiten voor die periode. Met beide toepassingen is het de bedoeling om de gegevens te gebruiken voor het analyseren van de balans tussen inkomsten en uitgaven en om te bepalen of het resultaat van de activiteit in het beste belang van de bedrijfsvoering is.
Een van de doelen van de staat van baten en lasten is om een hulpmiddel te maken dat nuttig is bij de taak van financieel beheer. Hiertoe worden alle soorten inkomsten en uitgaven die relevant zijn voor de periode in aanmerking genomen. Dit betekent dat zowel de gerealiseerde als de niet-gerealiseerde inkomsten die op dat moment bekend zijn, worden opgenomen in het overzicht, samen met zowel betaalde als onbetaalde schuldverplichtingen. Er zijn enkele uitzonderingen die van toepassing kunnen zijn, zoals de uitsluiting van inkomsten die worden gegenereerd door de verkoop van een kapitaalactief, of de inkomsten of verkopen die verband houden met een erfenis.
De waarde van een staat van baten en lasten, hetzij voor een recent voltooide periode of als een projectie voor een komende periode, is om enig idee te hebben van het financiële welzijn van het bedrijf. Deze benadering maakt het mogelijk om basisinformatie te analyseren die op zijn beurt enkele veranderingen kan veroorzaken in de manier waarop het bedrijf schulden beheert of hoe beschikbare middelen worden gebruikt. Samen met bedrijven die functioneren om winst te maken, kunnen andere organisaties zoals clubs, verenigingen of zelfs ziekenhuizen beheerd door liefdadigheidsorganisaties gebruik maken van dit specifieke hulpmiddel bij het volgen van de relatie tussen inkomen en het beheer van schulden.
Onder de beste omstandigheden zal de staat van baten en lasten aangeven dat het huidige niveau van inkomstengeneratie uit verschillende bronnen voldoende is om de operatie te ondersteunen, gezien de hoeveelheid schuld die momenteel wordt beheerd. Door elk inkomsten- en uitgavenoverzicht van verschillende opeenvolgende periodes te vergelijken, is het mogelijk om positieve of negatieve trends te identificeren die nader kunnen worden geëvalueerd en mogelijk ideeën op te leveren over hoe de bedrijfsfinanciën beter kunnen worden geregeld. Dit kan de kansen vergroten voor het versterken van de financiële positie van het bedrijf of op zijn minst de schade aan die stabiliteit zo laag mogelijk houden tijdens een soort van bredere economische neergang.