Wat is kostenbasis?

De kostenbasis is het oorspronkelijke bedrag dat is betaald voor een bepaald activum. Naast de basisaankoopprijs houdt een kostenbasis ook rekening met eventuele commissies of kosten die de koper ook heeft gemaakt als onderdeel van het proces om de aankoop te voltooien. Het kennen van dit cijfer is nuttig bij het bepalen van de hoeveelheid winsten of verliezen die met het bedrijf worden gemaakt bij voltooiing van de aankoop.

Het is belangrijk op te merken dat de kostenbasis is gericht op hoeveel de houder van het actief moest betalen om de overname te voltooien, niet op de werkelijke waarde van het actief zelf. Het is bijvoorbeeld mogelijk voor een belegger om een ​​stuk onroerend goed te kopen voor meer dan de huidige geschatte waarde van de woning. Dit kan gebeuren omdat de belegger enige reden heeft om aan te nemen dat het onroerend goed uiteindelijk in waarde zal stijgen boven de totale aanschafkosten, waardoor het kapitaalverlies een kwestie op korte termijn is.

Hetzelfde geldt voor aandelenaanbiedingen. Een belegger kan zich bewust worden van aandelen die momenteel ondermaats presteren en ervoor kiezen om ze te kopen terwijl ze achteruitgaan. Deze strategie wordt vaak gebruikt wanneer verschillende marktindicatoren wijzen op een heropleving van de aandelen op een later tijdstip. De belegger verwerft de aandelen stilletjes tegen een prijs die mogelijk iets boven de huidige marktwaarde ligt en houdt ze in afwachting van de verwachte ommekeer. Hoewel er een zekere mate van kapitaalverlies kan zijn als gevolg van de aankoopprijs en de aanhoudende lage prestaties van de aandelenemissies, wordt dit verlies een meerwaarde als de projecties waar blijven en de voorraad boven de oorspronkelijke aankoopprijs stijgt.

Inzicht in de kostenbasis biedt een platform voor het evalueren van de aan activa gekoppelde aandelen. Dit kan op zijn beurt de belegger ook helpen bij het opstellen van nauwkeurige belastingaangiften en het betalen van het juiste bedrag aan belastingen dat aan de beleggingen is gekoppeld. Zolang het actief een kapitaalverlies genereert, is het mogelijk om het verlies geheel of gedeeltelijk te vorderen als een aftrekpost op de belastingaangifte. Zodra het actief een rendement genereert dat resulteert in meerwaarden, kan dit ook nauwkeurig worden gerapporteerd over het rendement, waardoor het bedrag van de op dat rendement verschuldigde belastingen kan worden berekend.

Hoewel de kostenbasis meestal wordt geassocieerd met de aanschaffingsprijs van het actief, zijn er uitzonderingen. Een opmerkelijke uitzondering is wanneer onroerend goed of andere deelnemingen worden verworven als een erfenis. Aangezien er geen daadwerkelijke aankoop is gedaan, is de kostenbasis in dit scenario meestal de taxatiewaarde van de activa op het moment van overlijden van de begunstigde. De exacte voorschriften voor de berekening van een kostenbasis kunnen echter enigszins variëren, afhankelijk van de omstandigheden en de lokale wetgeving. Om deze reden is het altijd een goed idee om een ​​belastingadvocaat of adviseur te raadplegen als er verzachtende omstandigheden zijn die verband houden met de overname.