Was ist die Kostenbasis?
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Betrag, der für einen bestimmten Vermögenswert gezahlt wurde. Neben dem Grundkaufpreis werden auf der Grundlage der Kosten auch alle Provisionen oder Gebühren berücksichtigt, die dem Käufer im Rahmen des Kaufvorgangs entstanden sind. Die Kenntnis dieser Zahl ist hilfreich, um die Höhe der Gewinne oder Verluste zu bestimmen, die mit der Beteiligung nach Abschluss des Kaufs erzielt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Kostenbasis darauf konzentriert, wie viel der Inhaber des Vermögenswerts für den Abschluss des Erwerbs zu zahlen hatte, nicht auf den tatsächlichen Wert des Vermögenswerts selbst. Beispielsweise kann ein Investor eine Immobilie für mehr als den aktuell geschätzten Wert des Eigenheims kaufen. Dies kann vorkommen, weil der Anleger Grund zu der Annahme hat, dass die Immobilie letztendlich einen Wertzuwachs über den gesamten Anschaffungskosten erzielen wird, was den Kapitalverlust zu einem kurzfristigen Problem macht.
Gleiches gilt für Aktienangebote. Ein Anleger wird möglicherweise auf Aktien aufmerksam, die derzeit eine unterdurchschnittliche Wertentwicklung aufweisen, und entscheidet sich für den Kauf dieser Aktien, während sie rückläufig sind. Diese Strategie wird häufig angewendet, wenn verschiedene Marktindikatoren auf ein Wiederaufleben der Bestände zu einem späteren Zeitpunkt hindeuten. Der Anleger erwirbt die Aktien im Stillen zu einem Preis, der möglicherweise leicht über dem aktuellen Marktwert liegt, und hält sie in Erwartung der erwarteten Trendwende. Während es aufgrund des Kaufpreises und der anhaltend niedrigen Wertentwicklung der Aktienemissionen zu einem gewissen Kapitalverlust kommen kann, wird dieser Verlust zu einem Kapitalgewinn, wenn die Prognosen zutreffen und die Aktie über den ursprünglichen Kaufpreis steigt.
Das Verständnis der Kostenbasis bietet eine Plattform für die Bewertung der mit Vermögenswerten verbundenen Aktien. Dies wiederum kann dem Anleger auch dabei helfen, genaue Steuererklärungen zu erstellen und den mit den Investitionen verbundenen angemessenen Steuerbetrag zu zahlen. Solange der Vermögenswert einen Kapitalverlust verursacht, ist es möglich, den gesamten Verlust oder einen Teil davon als Abzug in der Steuererklärung geltend zu machen. Sobald der Vermögenswert eine Rendite erzielt, die zu Kapitalgewinnen führt, kann dies auch genau in der Rendite ausgewiesen werden, sodass die Höhe der auf diese Rendite fälligen Steuern berechnet werden kann.
Während die Kostenbasis am häufigsten mit dem Anschaffungspreis des Vermögenswerts zusammenhängt, gibt es Ausnahmen. Eine bemerkenswerte Ausnahme ist, wenn Immobilien oder andere Beteiligungen als Erbschaft erworben werden. Da kein tatsächlicher Kauf getätigt wurde, ist die Kostenbasis in diesem Szenario normalerweise der Schätzwert der Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Todes des Wohltäters. Die genauen Vorschriften für die Berechnung einer Kostenbasis können jedoch je nach den Umständen und den vor Ort geltenden Gesetzen etwas abweichen. Aus diesem Grund ist es immer eine gute Idee, einen Steueranwalt oder Steuerberater zu konsultieren, wenn mit dem Erwerb mildernde Umstände verbunden sind.