Vad är kostnadsbasis?

Kostnadsbasen är det ursprungliga beloppet som betalats för en given tillgång. Tillsammans med det grundläggande inköpspriset kommer en kostnadsbas också att ta hänsyn till eventuella provisioner eller avgifter som också uppstod av köparen som en del av processen för att slutföra köpet. Att känna till denna siffra är bra för att bestämma mängden vinster eller förluster som görs med innehavet när köpet har slutförts.

Det är viktigt att notera att kostnadsbasen är inriktad på hur mycket innehavaren av tillgången måste betala för att slutföra förvärvet, inte på det faktiska värdet på själva tillgången. Till exempel är det möjligt för en investerare att köpa en fastighet för mer än det nuvarande uppskattade värdet på hemmet. Detta kan inträffa eftersom investeraren har någon anledning att tro att fastigheten så småningom kommer att uppskatta i värde över den totala anskaffningskostnaden, vilket gör kapitalförlusten till en kortfristig fråga.

Detsamma gäller för aktieerbjudanden. En investerare kan bli medveten om aktier som för närvarande presterar under pari och väljer att köpa dem medan de är i nedgång. Denna strategi används ofta när olika marknadsindikatorer pekar på en återuppblickning av aktierna vid ett senare tillfälle. Investeraren förvärvar tyst aktierna till ett pris som kan ligga något över det nuvarande marknadsvärdet och håller dem i väntan på den förväntade vändningen. Även om det kan finnas en viss grad av kapitalförlust på grund av inköpspriset och den fortsatta låga prestanda för aktieemissionerna, blir denna förlust en kapitalvinst om prognoserna håller stämma och aktien stiger över det ursprungliga inköpspriset.

Att förstå kostnadsbasen utgör en plattform för utvärdering av de aktier som är förknippade med tillgångar. Detta i sin tur kan också hjälpa investeraren att förbereda exakta skattedeklarationer och betala lämpligt skattebelopp förknippat med investeringarna. Så länge tillgången genererar en kapitalförlust är det möjligt att kräva hela eller en del av förlusten som ett avdrag på skattedeklarationen. När tillgången genererar en avkastning som resulterar i realisationsvinster kan detta också rapporteras exakt på avkastningen, vilket gör det möjligt att beräkna det skattebelopp som ska betalas på den avkastningen.

Även om kostnadsbasen oftast är förknippad med anskaffningspriset för tillgången finns det undantag. Ett anmärkningsvärt undantag är när fastigheter eller andra innehav förvärvas som en arv. Eftersom inget faktiskt köp gjordes är kostnadsbasen i detta scenario vanligtvis värderingen av tillgångarna vid mottagarens död. De exakta bestämmelserna för beräkning av en kostnadsbasis kan dock variera något beroende på omständigheter och lagar som finns lokalt. Av denna anledning är det alltid en bra idé att konsultera en skatteadvokat eller rådgivare om det finns förmildrande omständigheter i samband med förvärvet.