Hvad er omkostningsgrundlag?
Omkostningsgrundlaget er det oprindelige beløb, der er betalt for et givet aktiv. Sammen med den grundlæggende købspris vil et omkostningsgrundlag også tage højde for alle provisioner eller gebyrer, der også er afholdt af køberen som en del af processen til at afslutte købet. At kende dette tal er nyttigt til at bestemme mængden af gevinster eller tab, der foretages med bedriften, når købet er afsluttet.
Det er vigtigt at bemærke, at omkostningsgrundlaget er fokuseret på, hvor meget indehaveren af aktivet skulle betale for at gennemføre anskaffelsen, ikke den faktiske værdi af selve aktivet. For eksempel er det muligt for en investor at købe et stykke fast ejendom til mere end den aktuelle vurderede værdi af hjemmet. Dette kan forekomme, fordi investoren har en eller anden grund til at tro, at ejendommen i sidste ende vil værdsætte i værdi over de samlede anskaffelsesomkostninger, hvilket gør kapitaltabet til et kortvarigt emne.
Det samme er tilfældet med aktietilbud. En investor kan blive opmærksom på aktier, der i øjeblikket presterer under pari, og vælger at købe dem, mens de er i tilbagegang. Denne strategi anvendes ofte, når forskellige markedsindikatorer peger på en genopblussen af lagrene på et senere tidspunkt. Investoren erhverver stille aktier aktierne til en pris, der måske er lidt over den aktuelle markedsværdi og holder dem i påvente af den forventede vending. Selv om der kan være en vis grad af kapitaltab på grund af købsprisen og den fortsatte lave ydelse af aktieemissionerne, bliver dette tab en kapitalgevinst, hvis fremskrivningerne stemmer, og bestanden stiger over den oprindelige købspris.
At forstå omkostningsgrundlaget giver en platform til vurdering af aktierne, der er forbundet med aktiver. Dette kan igen også hjælpe investoren i at udarbejde nøjagtige selvangivelser og betale det passende skattebeløb, der er forbundet med investeringerne. Så længe aktivet genererer et kapitaltab, er det muligt at kræve hele eller en del af tabet som et fradrag på selvangivelsen. Når aktivet genererer et afkast, der resulterer i kapitalgevinster, kan dette også rapporteres nøjagtigt ved afkastet, hvilket gør det muligt at beregne det skyldige skattebeløb på det afkast.
Mens omkostningsgrundlaget oftest er forbundet med anskaffelsesprisen for aktivet, er der undtagelser. En bemærkelsesværdig undtagelse er, når fast ejendom eller anden besiddelse erhverves som arv. Da der ikke blev foretaget noget faktisk køb, er omkostningsgrundlaget i dette scenarie normalt vurderingsværdien af aktiverne på tidspunktet for begunstigernes død. Imidlertid kan de nøjagtige forskrifter for beregning af et omkostningsgrundlag variere noget afhængigt af omstændighederne og lovgivningen, der findes lokalt. Af denne grund er det altid en god ide at konsultere en skatteadvokat eller rådgiver, hvis der er formildende omstændigheder forbundet med erhvervelsen.