Co to jest podstawa kosztów?
Podstawą kosztu jest pierwotna kwota zapłacona za dany składnik aktywów. Wraz z podstawową ceną zakupu podstawa kosztów uwzględni również wszelkie prowizje lub opłaty, które zostały poniesione przez kupującego w ramach procesu finalizacji zakupu. Znajomość tej liczby jest pomocna w określeniu kwoty zysków lub strat, które zostaną poniesione w związku z zatrzymaniem po zakończeniu zakupu.
Należy zauważyć, że podstawa kosztu koncentruje się na tym, ile posiadacz składnika aktywów musiał zapłacić, aby sfinalizować przejęcie, a nie na rzeczywistej wartości samego składnika aktywów. Na przykład inwestor może zakupić nieruchomość za kwotę przekraczającą bieżącą oszacowaną wartość domu. Może się tak zdarzyć, ponieważ inwestor ma pewne powody, by sądzić, że nieruchomość ostatecznie zyska na wartości powyżej całkowitego kosztu nabycia, przez co utrata kapitału jest kwestią krótkoterminową.
To samo dotyczy ofert akcji. Inwestor może dowiedzieć się o akcjach, które obecnie osiągają wyniki poniżej wartości nominalnej, i zdecydować się na ich zakup w okresie spadku. Strategia ta jest często stosowana, gdy różne wskaźniki rynkowe wskazują na odrodzenie zapasów w późniejszym terminie. Inwestor po cichu nabywa akcje po cenie, która może nieznacznie przekraczać bieżącą wartość rynkową, i trzyma je w oczekiwaniu na oczekiwany zwrot. Chociaż może wystąpić pewna strata kapitału z powodu ceny zakupu i utrzymującego się niskiego poziomu emisji akcji, strata ta staje się zyskiem kapitałowym, jeżeli prognozy się sprawdzą, a stan akcji wzrośnie powyżej pierwotnej ceny zakupu.
Zrozumienie podstawy kosztów stanowi platformę do oceny kapitału własnego związanego z aktywami. To z kolei może również pomóc inwestorowi w przygotowaniu dokładnych deklaracji podatkowych i opłaceniu odpowiedniej kwoty podatków związanych z inwestycjami. Dopóki składnik aktywów generuje stratę kapitałową, możliwe jest dochodzenie całości lub części straty jako odliczenia w zeznaniu podatkowym. Gdy składnik aktywów generuje zwrot, który prowadzi do zysków kapitałowych, można go również precyzyjnie zgłaszać na zwrotach, co umożliwia obliczenie kwoty podatków należnych od tego zwrotu.
Chociaż podstawa kosztu jest najczęściej związana z ceną nabycia składnika aktywów, istnieją wyjątki. Jednym z godnych uwagi wyjątków jest fakt nabywania nieruchomości lub innych udziałów w drodze spadku. Ponieważ nie dokonano żadnego faktycznego zakupu, podstawą kosztu w tym scenariuszu jest zwykle wartość szacunkowa aktywów w chwili śmierci dobroczyńcy. Jednak dokładne przepisy dotyczące obliczania podstawy kosztów mogą się nieco różnić w zależności od okoliczności i obowiązujących przepisów lokalnych. Z tego powodu zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub doradcą, jeśli występują okoliczności łagodzące.