Hva er kostnadsbasis?

Kostnadsgrunnlaget er det opprinnelige beløpet som er betalt for en gitt eiendel. Sammen med den grunnleggende innkjøpsprisen, vil et kostnadsgrunnlag også gjøre rede for alle provisjoner eller avgifter som også ble pådratt av kjøperen som en del av prosessen for å fullføre kjøpet. Å vite dette tallet er nyttig for å bestemme mengden gevinster eller tap som gjøres med beholdningen etter kjøpet er fullført.

Det er viktig å merke seg at kostnadsgrunnlaget er fokusert på hvor mye innehaveren av eiendelen måtte betale for å fullføre anskaffelsen, ikke den faktiske verdien av selve eiendelen. For eksempel er det mulig for en investor å kjøpe et stykke eiendom for mer enn den nåværende vurderte verdien av boligen. Dette kan oppstå fordi investoren har noen grunn til å tro at eiendommen til slutt vil verdsette seg i verdi over den totale anskaffelseskost, noe som gjør kapitaltapet til en kortsiktig utstedelse.

Det samme er tilfelle med aksjetilbud. En investor kan bli oppmerksom på aksjer som for tiden presterer under pari, og velger å kjøpe dem mens de er i tilbakegang. Denne strategien brukes ofte når forskjellige markedsindikatorer peker på en gjenoppblomstring av aksjene på et senere tidspunkt. Investoren kjøper stille aksjene til en kurs som kan ligge litt over dagens markedsverdi og holder dem i påvente av den forventede snuoperasjonen. Selv om det kan være en viss grad av kapitaltap på grunn av kjøpesummen og den fortsatt lave ytelsen til aksjeemisjonene, blir dette tapet en kapitalgevinst hvis anslagene stemmer og aksjen stiger over den opprinnelige kjøpesummen.

Å forstå kostnadsgrunnlaget gir en plattform for å vurdere aksjene knyttet til eiendeler. Dette kan igjen også hjelpe investor med å utarbeide nøyaktig selvangivelse og betale riktig mengde skatter knyttet til investeringene. Så lenge eiendelen genererer et kapitaltap, er det mulig å kreve hele eller deler av tapet som et fradrag på selvangivelsen. Når eiendelen genererer en avkastning som resulterer i kapitalgevinster, kan dette også rapporteres nøyaktig ved avkastningen, noe som gjør det mulig å beregne mengden skatt som skyldes avkastningen.

Selv om kostnadsgrunnlaget oftest er assosiert med anskaffelseskursen for eiendelen, er det unntak. Et viktig unntak er når eiendommer eller andre eierandeler erverves som arv. Siden det ikke ble foretatt noe faktisk kjøp, er kostnadsgrunnlaget i dette scenariet vanligvis vurderingsverdien av eiendelene på tidspunktet for velgjørens død. Imidlertid kan de eksakte forskriftene for beregning av et kostnadsgrunnlag variere noe etter omstendighetene og lovene som er på plass lokalt. Av denne grunn er det alltid en god idé å konsultere en skatteadvokat eller rådgiver hvis det er formildende omstendigheter forbundet med anskaffelsen.