Wat is fiduciaire boekhouding?
Een fiduciair is iemand die in een vertrouwenspositie verkeert. In fiduciaire boekhouding is een vertrouwde persoon verplicht om gedetailleerde financiële administratie bij te houden wanneer hij een trust beheert of wanneer hij optreedt als de uitvoerder van de nalatenschap van een overleden persoon. De fiduciair kan ook activa beheren voor een minderjarig kind totdat hij of zij meerderjarig wordt. De gegevens kunnen bij de rechtbank worden bewaard als onderdeel van een gerechtelijke procedure en het is van essentieel belang dat ze nauwkeurig zijn.
Een trust bestaat uit de hoofdsom, dit is het oorspronkelijke bedrag van de contanten of andere activa die erin worden geplaatst, en inkomsten. Eventuele meerwaarden worden toegevoegd aan de hoofdsom, terwijl gemaakte kosten en minderwaarden worden afgetrokken van dit bedrag. Eventuele schulden van de trust worden ook afgetrokken van de hoofdsom.
De fiduciaire rekeningafschrift vermeldt de hoofdsom, evenals alle inkomsten die het trust of landgoed heeft ontvangen. De inkomsten kunnen de vorm hebben van rente of dividenden die op beleggingen zijn verdiend. Inkomsten worden afzonderlijk vermeld op de jaarrekening, omdat de begunstigden voor elke vorm van inkomsten kunnen verschillen, afhankelijk van de voorwaarden van de trust of de wil van het individu.
Als delen van de activa die in de trust worden gehouden of deel uitmaken van de nalatenschap werden verkocht door de beheerder of de uitvoerder, moeten de fiduciaire boekhoudkundige overzichten de "boekwaarde" van het onroerend goed en de verkoopprijs tonen. De winst of het verlies wordt genoteerd in de administratie. Dit cijfer kan worden gebruikt om kapitaalwinsten of -verliezen te berekenen.
Alle inkomsten van de trust of de nalatenschap worden vermeld in volgorde, op datum en type ontvangst. Deze methode voor het weergeven van de records maakt het voor iedereen die de fiduciaire boekhoudkundige overzichten bekijkt gemakkelijker om te zien of er verklaringen ontbreken. Hiertoe zouden ontvangsten voor huur, rentebetalingen of ontvangen dividenden worden gebruikt.
Alle betalingen van de trust of de boedel worden vermeld in de fiduciaire trust accounting overzichten. Dit kunnen kosten zijn die zijn gemaakt om de trust te beheren of de nalatenschap te regelen. In het geval van een trust worden alle aan begunstigden betaalde inkomsten vermeld en eindigen de documenten met het resterende saldo.
Nadat de fiduciaire boekhoudkundige overzichten zijn opgesteld, worden kopieën verstrekt aan belanghebbende partijen, en in sommige gevallen ook aan de Rekenkamer. De ontvangers van de verklaringen krijgen de mogelijkheid om bezwaar te maken tegen elk van de items die ze bevatten. Als er geen bezwaar wordt aangetekend, kan de fiduciair de opbrengst van de trust en het geld en eigendom dat de nalatenschap vormt verdelen.