Qu'est-ce que la comptabilité fiduciaire?
Un fiduciaire est une personne en position de confiance. Dans la comptabilité fiduciaire, une personne de confiance est tenue de conserver des registres financiers détaillés lorsqu'elle administre une fiducie ou agit en tant qu'exécuteur testamentaire de la succession d'une personne décédée. Le fiduciaire peut également gérer des actifs pour un enfant mineur jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de la majorité. Les dossiers peuvent être déposés auprès du tribunal dans le cadre d'une procédure judiciaire et il est essentiel qu'ils soient exacts.
Une fiducie est composée du capital, qui correspond au montant initial de la trésorerie ou des autres actifs qui y sont placés, ainsi que du revenu. Les gains en capital éventuels sont ajoutés au capital, tandis que les dépenses et les pertes en capital subies sont déduites de ce montant. Toutes les dettes contractées par la fiducie sont également soustraites du capital.
L’état de comptabilité fiduciaire indique le principal, ainsi que tout revenu que la fiducie ou la succession a reçu. Le revenu peut être sous forme d'intérêts ou de dividendes gagnés sur des investissements. Le revenu est indiqué séparément dans le relevé comptable, car les bénéficiaires de chaque forme de revenu peuvent être différents, en fonction des conditions de la fiducie ou du testament de la personne.
Si des parties des actifs détenus dans la fiducie ou faisant partie de la succession ont été vendues par l'administrateur ou l'exécuteur testamentaire, les états comptables fiduciaires doivent indiquer la "valeur comptable" du bien ainsi que le prix de vente. Le gain ou la perte est noté dans les enregistrements. Ce chiffre peut être utilisé pour calculer les gains en capital ou les pertes en capital.
Tout revenu généré par la fiducie ou la succession est répertorié dans l’ordre, par date et par type de reçu. Cette méthode d'affichage des enregistrements permet à quiconque examine les états comptables fiduciaires de voir plus facilement s'il en manque. Les reçus relatifs au loyer, aux paiements d'intérêts ou aux dividendes reçus seraient utilisés à cette fin.
Tous les paiements effectués à partir de la fiducie ou de la succession sont énumérés dans les états comptables de la fiducie fiduciaire. Celles-ci peuvent inclure des dépenses engagées pour administrer la fiducie ou régler la succession. Dans le cas d'une fiducie, tout revenu versé aux bénéficiaires est répertorié et les documents se terminent par le solde.
Une fois que les états comptables fiduciaires ont été établis, des copies en sont fournies aux parties intéressées, ainsi qu’à la Cour dans certains cas. Les destinataires des instructions ont la possibilité de s'opposer à l'un des éléments qu'ils contiennent. Si aucune objection n'est enregistrée, le fiduciaire peut distribuer le produit de la fiducie ainsi que l'argent et les biens constituant la succession.