Hva er tillitsregnskap?
En fiduciary er noen som er i en tillitsposisjon. I tillitsregnskap er en pålitelig person pålagt å føre detaljerte økonomiske poster ved administrasjon av en tillit eller når han opptrer som bøddel for en avdødes bo. Fiduciæren kan også administrere eiendeler for et mindreårig barn til vedkommende fyller majoriteten. Registreringene kan arkiveres for retten som ledd i en rettssak, og det er viktig at de er korrekte.
En tillit består av hovedstolen, som er det opprinnelige beløpet for kontanter eller andre eiendeler som er plassert i den, og inntekt. Eventuelle kapitalgevinster legges til hovedstolen, mens påløpte utgifter og kapitaltap blir trukket fra dette beløpet. Eventuell gjeld påført tilliten blir trukket fra hovedstolen.
Redegjørelsen om tillitsvurderingen viser hovedstolen, samt inntekter som tilliten eller boet har mottatt. Inntekten kan være i form av renter eller utbytte opptjent på investeringer. Inntekter er oppført separat i regnskapet, siden mottakerne for hver form for inntekt kan være forskjellige, avhengig av betingelsene for tilliten eller den enkeltes vilje.
Hvis deler av eiendelene som holdes i tilliten eller som utgjør en del av boet, ble solgt av administratoren eller utføreren, må regnskapsoppgavene som er tillitsvennlige vise den "bokførte verdien" av eiendommen så vel som salgsprisen. Gevinsten eller tapet er notert i postene. Dette tallet kan brukes til å beregne kapitalgevinster eller kapitaltap.
Eventuelle inntekter gjort av trusten eller boet er oppført i rekkefølge, etter dato og type kvittering. Denne metoden for å vise postene gjør det lettere for alle som gjennomgår regnskapsoppgavene å se om noen uttalelser mangler. Kvitteringer for husleie, rentebetalinger eller mottatt utbytte vil bli brukt til dette formålet.
Eventuelle utbetalinger fra trusten eller boet er oppført i regnskapsoppgavene om tillit. Disse kan omfatte utgifter som påløper ved administrasjon av trusten eller oppgjør av boet. I tilfelle av en tillit, blir alle inntekter utbetalt til mottakere oppført og dokumentene slutter med gjenværende saldo.
Når redegjørelsesuttalelsene er utarbeidet, gis kopier til interesserte parter, samt domstolen i noen tilfeller. Mottakerne av utsagnene får muligheten til å innvende mot noen av varene de inneholder. Hvis det ikke er registrert innsigelse, kan fiduciæren dele ut inntektene fra tilliten og pengene og eiendommen som danner boet.