Vad är fiduciär redovisning?
En fiduciär är någon som är i en förtroendeposition. Vid tillsynsredovisning är en betrodd person skyldig att föra detaljerade ekonomiska register när han förvaltar ett förtroende eller när han agerar som exekutör för en avdödas bo. Fiduciary kan också hantera tillgångar för ett litet barn tills han eller hon fyller majoriteten. Uppgifterna kan arkiveras till domstolen som en del av ett rättsligt förfarande, och det är viktigt att de är korrekta.
Ett förtroende utgörs av kapitalet, som är det ursprungliga beloppet för kontanter eller andra tillgångar som placeras i den och inkomst. Eventuella realisationsvinster läggs till kapitalen medan kostnader och kapitalförluster dras av från detta belopp. Eventuella skulder som uppkommer av förtroendet dras också från huvudmannen.
I tilläggsredovisningen redovisas huvudmannen såväl som eventuella inkomster som förtroendet eller boendet erhållit. Inkomsterna kan vara i form av ränta eller utdelning tjänat på investeringar. Intäkter listas separat i bokföringen eftersom mottagarna för varje inkomstform kan vara olika beroende på villkoren för förtroendet eller individens vilja.
Om några delar av tillgångarna som innehas i förtroendet eller som utgör en del av boet såldes av administratören eller exekutorn, måste de bokföringsredovisningar som är tillförlitliga visa fastighetens "bokförda värde" såväl som försäljningspriset. Vinsten eller förlusten noteras i journalerna. Denna siffra kan användas för att beräkna kapitalvinster eller kapitalförluster.
Eventuella inkomster gjorda av trusten eller boet listas i ordning, efter datum och typ av kvitto. Denna metod för att visa uppgifterna gör det enklare för alla som granskar bokföringsredovisningarna att se om några uttalanden saknas. Kvitton för hyra, räntebetalningar eller mottagen utdelning skulle användas för detta ändamål.
Eventuella betalningar som görs från trusten eller boet listas i redovisningsförklaringarna för tillitförtroende. Dessa kan inkludera utgifter som uppkommit vid förvaltningen av förtroendet eller avvecklingen av boet. När det gäller ett förtroende listas alla inkomster som betalas ut till förmånstagarna och dokumenten slutar med återstående saldo.
När redovisningsredovisningarna har utarbetats tillhandahålls kopior till berörda parter, såväl som domstolen i vissa fall. Mottagarna av uttalanden ges möjlighet att invända mot något av de objekt de innehåller. Om ingen invändning registreras, kan förvaltaren dela ut intäkterna från förtroendet och de pengar och egendom som utgör boet.