Was ist Treuhandbuchhaltung?
Ein Treuhänder ist jemand, der sich in einer Vertrauensstellung befindet. Bei der Treuhandbuchhaltung muss eine vertrauenswürdige Person detaillierte Finanzunterlagen führen, wenn sie einen Trust verwaltet oder als Nachlassverwalter einer verstorbenen Person handelt. Der Treuhänder kann auch Vermögenswerte für ein minderjähriges Kind verwalten, bis es das Alter der Mehrheit erreicht hat. Die Aufzeichnungen können im Rahmen eines Gerichtsverfahrens beim Gericht eingereicht werden, und es ist von wesentlicher Bedeutung, dass sie korrekt sind.
Ein Trust setzt sich aus dem Kapital, dh dem ursprünglichen Betrag des Bargeldes oder sonstigen Vermögens, das darin angelegt ist, und den Einkünften zusammen. Etwaige Kapitalgewinne werden dem Kapital hinzugerechnet, während die entstandenen Aufwendungen und Kapitalverluste von diesem Betrag abgezogen werden. Etwaige Schulden des Trusts werden ebenfalls vom Kapital abgezogen.
In der Treuhandbilanz sind der Kapitalbetrag sowie alle Einkünfte des Trusts oder des Nachlasses aufgeführt. Die Erträge können in Form von Zinsen oder Dividenden aus Anlagen erzielt werden. Die Erträge werden in der Buchführung separat ausgewiesen, da die Begünstigten für jede Einkommensart je nach Treuhandbedingungen oder Willen des Einzelnen unterschiedlich sein können.
Wurden Teile des Vermögens, die im Trust gehalten werden oder Teil des Nachlasses sind, vom Verwalter oder der Testamentsvollstreckerin verkauft, müssen in den treuhänderischen Abrechnungen der "Buchwert" der Immobilie sowie der Verkaufspreis angegeben werden. Der Gewinn oder Verlust wird in den Aufzeichnungen vermerkt. Diese Zahl kann zur Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten verwendet werden.
Alle Einnahmen des Trusts oder des Nachlasses werden nach Datum und Art des Eingangs sortiert aufgelistet. Diese Methode zum Anzeigen der Datensätze erleichtert es jedem, die Treuhandabrechnungen zu überprüfen, um festzustellen, ob Aussagen fehlen. Zu diesem Zweck würden Quittungen für Mieten, Zinszahlungen oder erhaltene Dividenden verwendet.
Etwaige Zahlungen aus dem Trust oder dem Nachlass sind in den Treuhandkontenabrechnungen aufgeführt. Diese können Aufwendungen für die Verwaltung des Trusts oder die Abwicklung des Nachlasses beinhalten. Im Falle eines Trusts werden alle an die Begünstigten gezahlten Einnahmen aufgelistet und die Dokumente enden mit dem verbleibenden Restbetrag.
Sobald die Treuhandabrechnungen erstellt wurden, werden den interessierten Parteien sowie in einigen Fällen dem Gerichtshof Kopien zur Verfügung gestellt. Den Empfängern der Abrechnungen wird die Möglichkeit eingeräumt, Einwände gegen die darin enthaltenen Gegenstände zu erheben. Wenn kein Einspruch erhoben wird, kann der Treuhänder den Erlös aus dem Treuhandvermögen sowie dem Geld und dem Vermögen, das das Vermögen bildet, verteilen.