Hvad er tillidsregnskab?
En fiduciær er en person, der er i en position af tillid. I tilsynsførende regnskab er en pålidelig person forpligtet til at føre detaljerede økonomiske poster ved administration af en tillid eller når han optræder som eksekutor af en afdødes bo. Fiduciæren kan også administrere aktiver for et mindreårigt barn, indtil han eller hun når en majoritet. Registreringerne kan indgives til retten som led i en retssag, og det er vigtigt, at de er nøjagtige.
En tillid består af hovedstolen, som er det oprindelige beløb af kontanter eller andre aktiver, der er placeret i det, og indkomst. Eventuelle kapitalgevinster tilføjes hovedstolen, mens de afholdte udgifter og kapitaltab fratrækkes dette beløb. Eventuelle fordringer, der opstår af tilliden, trækkes også fra hovedstolen.
I tilsynsførendes regnskabsopgørelse angives hovedstolen såvel som alle indtægter, som trusten eller boet har modtaget. Indkomsten kan være i form af renter eller udbytte optjent ved investeringer. Indkomst opføres separat i regnskabsopgørelsen, da støttemodtagerne for hver form for indkomst kan være forskellige, afhængigt af betingelserne for tilliden eller den enkeltes vilje.
Hvis dele af aktiverne, der opbevares i tilliden eller udgør en del af boet, blev solgt af administratoren eller eksekutoren, skal tillidsregnskabsopgørelserne vise ejendommens "bogførte værdi" såvel som salgsprisen. Gevinsten eller tabet noteres i posterne. Dette tal kan bruges til at beregne kapitalgevinster eller kapitaltab.
Eventuelle indtægter foretaget af trusten eller boet anføres i rækkefølge efter dato og type modtagelse. Denne metode til at vise posterne gør det lettere for alle, der gennemgår de regnskabsaflæggende regnskaber, at se, om der mangler udsagn. Kvitteringer for husleje, rentebetalinger eller modtaget udbytte vil blive brugt til dette formål.
Eventuelle betalinger foretaget fra trusten eller boet er anført i tillidsregnskabsopgørelserne. Disse kan omfatte udgifter til administration af trusten eller afvikling af boet. I tilfælde af en tillid opføres alle indtægter, der betales til modtagerne, og dokumenterne slutter med den resterende saldo.
Når der er udarbejdet tilsynsførende regnskabsopgørelser, leveres der kopier til interesserede parter såvel som Domstolen i nogle tilfælde. Modtagerne af udsagnene får mulighed for at gøre indsigelse mod et af de emner, de indeholder. Hvis der ikke registreres nogen indsigelse, kan fiduciæren fordele provenuet fra tilliden og de penge og ejendom, der danner boet.