Co to jest rachunkowość powiernicza?

Powiernikiem jest ktoś, kto ma zaufanie. W rachunkowości powierniczej osoba zaufana jest zobowiązana do prowadzenia szczegółowej dokumentacji finansowej przy zarządzaniu trustem lub działając jako wykonawca spadku osoby zmarłej. Powiernik może również zarządzać majątkiem małoletniego dziecka, dopóki nie osiągnie pełnoletności. Dokumenty mogą być składane w sądzie w ramach postępowania sądowego i konieczne jest, aby były one dokładne.

Zaufanie składa się z kapitału, który jest pierwotną kwotą gotówki lub innych aktywów, które są w nim umieszczone, oraz dochodem. Wszelkie zyski kapitałowe są dodawane do kwoty głównej, a poniesione wydatki i straty kapitałowe są odejmowane od tej kwoty. Wszelkie długi zaciągnięte przez trust są również odejmowane od kwoty głównej.

Rachunek powierniczy zawiera wykaz kapitału, a także wszelkie dochody, które otrzymało trust lub majątek. Dochód może mieć formę odsetek lub dywidend uzyskanych z inwestycji. Dochód jest wymieniony osobno na wyciągu księgowym, ponieważ beneficjenci dla każdej formy dochodu mogą się różnić, w zależności od warunków trustu lub woli osoby fizycznej.

Jeżeli jakakolwiek część aktywów posiadanych w funduszu powierniczym lub wchodzących w skład nieruchomości została sprzedana przez zarządcę lub wykonawcę, na rachunkach powierniczych należy podać „wartość księgową” nieruchomości, a także cenę sprzedaży. Zysk lub stratę odnotowuje się w dokumentacji. Liczbę tę można wykorzystać do obliczenia zysków kapitałowych lub strat kapitałowych.

Wszelkie dochody uzyskane przez trust lub majątek są wymienione w kolejności, według daty i rodzaju otrzymania. Ta metoda wyświetlania zapisów ułatwia każdemu przeglądającemu rachunek powierniczy sprawdzenie, czy brakuje któregoś z wyciągów. W tym celu zostaną wykorzystane wpływy z czynszu, odsetki lub otrzymane dywidendy.

Wszelkie płatności dokonane z trustu lub spadku są wymienione w wyciągach z rachunku powierniczego. Mogą one obejmować wydatki poniesione w związku z zarządzaniem trustem lub rozliczeniem spadku. W przypadku trustu wszystkie dochody wypłacone beneficjentom są wymienione, a dokumenty kończą się pozostałym saldem.

Po przygotowaniu rachunków powierniczych kopie są przekazywane zainteresowanym stronom, aw niektórych przypadkach także Trybunałowi. Odbiorcy wyciągów mają możliwość sprzeciwienia się dowolnemu z zawartych w nich artykułów. Jeśli sprzeciw nie zostanie zarejestrowany, powiernik może rozdzielić wpływy z trustu oraz pieniędzy i majątku stanowiącego majątek.