O que é contabilidade fiduciária?

Um fiduciário é alguém que está em uma posição de confiança. Na contabilidade fiduciária, uma pessoa de confiança é obrigada a manter registros financeiros detalhados ao administrar uma relação de confiança ou ao atuar como executora do patrimônio de uma pessoa falecida. O fiduciário também pode administrar ativos para um filho menor até atingir a maioridade. Os registros podem ser arquivados no tribunal como parte de um processo legal, e é essencial que sejam precisos.

Um truste é constituído pelo principal, que é o valor original do dinheiro ou de outros ativos que são colocados nele e o rendimento. Quaisquer ganhos de capital são adicionados ao principal, enquanto as despesas e perdas de capital incorridas são deduzidas desse valor. Quaisquer dívidas incorridas pelo trust também são subtraídas do principal.

O demonstrativo contábil fiduciário lista o principal, bem como qualquer receita recebida pelo fundo ou patrimônio. A receita pode estar na forma de juros ou dividendos ganhos em investimentos. A receita é listada separadamente na demonstração contábil, uma vez que os beneficiários de cada forma de receita podem ser diferentes, dependendo dos termos da confiança ou da vontade do indivíduo.

Se alguma parte dos ativos mantidos no truste ou que faz parte do patrimônio foi vendida pelo administrador ou pelo executor, as demonstrações contábeis fiduciárias devem mostrar o "valor contábil" do imóvel, bem como o preço de venda. O ganho ou perda é anotado nos registros. Este valor pode ser usado para calcular ganhos ou perdas de capital.

Qualquer renda obtida pelo trust ou pelo patrimônio é listada em ordem, por data e tipo de recebimento. Esse método de mostrar os registros facilita a revisão de demonstrações contábeis fiduciárias por quem está perdendo. Recibos de aluguel, pagamentos de juros ou dividendos recebidos seriam usados ​​para esse fim.

Quaisquer pagamentos feitos a partir da relação de confiança ou do patrimônio são listados nas demonstrações contábeis fiduciárias. Isso pode incluir despesas incorridas na administração da confiança ou na liquidação do patrimônio. No caso de um trust, qualquer renda paga aos beneficiários é listada e os documentos terminam com o saldo restante.

Uma vez preparadas as demonstrações contábeis fiduciárias, são fornecidas cópias às partes interessadas, bem como ao Tribunal em alguns casos. Os destinatários das instruções têm a oportunidade de se opor a qualquer um dos itens que eles contêm. Se nenhuma objeção for registrada, o fiduciário poderá distribuir o produto da relação de confiança e o dinheiro e a propriedade que forma a propriedade.