Che cos'è la contabilità fiduciaria?
Un fiduciario è qualcuno che si trova in una posizione di fiducia. Nella contabilità fiduciaria, una persona di fiducia è tenuta a tenere registri finanziari dettagliati quando amministra un trust o quando agisce come esecutore del patrimonio di una persona deceduta. Il fiduciario può anche gestire beni per un figlio minore fino a quando non raggiunge la maggiore età. I registri possono essere archiviati presso il tribunale nell'ambito di un procedimento legale ed è essenziale che siano accurati.
Un trust è costituito dal capitale, che è l'ammontare originario della liquidità o di altre attività che sono collocate al suo interno e delle entrate. Eventuali plusvalenze vengono aggiunte al capitale, mentre le spese e le perdite in conto capitale sostenute vengono detratte da tale importo. Eventuali debiti sostenuti dal trust vengono anch'essi sottratti dal capitale.
Il rendiconto fiduciario elenca il capitale, nonché qualsiasi reddito ricevuto dal fondo fiduciario o immobiliare. Il reddito può essere sotto forma di interessi o dividendi guadagnati sugli investimenti. Il reddito è elencato separatamente nel rendiconto finanziario, poiché i beneficiari per ciascuna forma di reddito possono essere diversi, a seconda dei termini del trust o della volontà dell'individuo.
Se una parte delle attività detenute nel fondo fiduciario o facente parte della proprietà sono state vendute dall'amministratore o dall'esecutore, gli estratti conto fiduciari devono indicare il "valore contabile" della proprietà e il prezzo di vendita. L'utile o la perdita sono rilevati nei registri. Questa cifra può essere utilizzata per il calcolo delle plusvalenze o minusvalenze.
Qualsiasi reddito realizzato dal fondo fiduciario o dalla proprietà è elencato in ordine, per data e tipo di ricevuta. Questo metodo di visualizzazione dei registri rende più semplice per chiunque riveda gli estratti conto fiduciari per vedere se mancano degli estratti conto. Le ricevute di affitto, i pagamenti di interessi o i dividendi ricevuti sarebbero utilizzati a questo scopo.
Tutti i pagamenti effettuati dal fondo fiduciario o immobiliare sono elencati nelle dichiarazioni contabili del trust fiduciario. Questi possono includere le spese sostenute per l'amministrazione del fondo fiduciario o la liquidazione della proprietà. Nel caso di un trust, tutti gli introiti pagati ai beneficiari sono elencati e i documenti terminano con il saldo residuo.
Una volta preparati gli estratti conto fiduciari, in alcuni casi vengono fornite copie alle parti interessate e alla Corte. I destinatari delle dichiarazioni hanno la possibilità di opporsi a qualsiasi degli articoli che contengono. Se non viene registrata alcuna obiezione, il fiduciario può distribuire i proventi del trust e il denaro e la proprietà che formano la proprietà.