Hva er en kvalifisert overføring?
En kvalifisert overføring er en overføring av midler som ikke anses som en gave til bestemmelse av skatter. Dette er designet for å unngå situasjoner der noen tjener over midler til fordel for noen andre under visse omstendigheter, og mottakeren av midlene blir tvunget til å betale skatt på dem. For å forhindre situasjoner der folk prøver å omgå gaveskatter, er reglene for hva som utgjør en kvalifisert overføring svært strenge.
En form for kvalifisert overføring er penger som betales direkte til en utdanningsinstitusjon for å finansiere noens utdanning eller opplæring. Pengene kan ikke gis til eleven for å betale skolen, men må sendes direkte til institusjonen med kvitteringer for å dokumentere betalingen. Institusjonen må også være akkreditert eller på annen måte kvalifisert i regjeringens øyne. Dermed foretar en besteforelder som betaler et barns universitetsundervisning en kvalifisert overføring, men hvis barnet går på en ikke-godkjent skole, kan pengene bli pålagt gaveskatt.
Den andre typen kvalifisert overføring er en betaling for medisinsk behandling. Igjen må betalingen skje direkte til leverandøren av tjenesten og kan ikke gå gjennom pasienten, og det kreves dokumentasjon for å demonstrere dette. Mennesker som trenger hjelp med medisinske kostnader på et tidspunkt i løpet av livet, kan finne slike kvalifiserte overføringer gunstige fordi de får hjelp uten å måtte betale skatt for pengene.
For gaveskattformål tillates folk vanligvis en fast verdi av overføring av eiendommer før gaveavgift starter. Folk som får mindre enn dette beløpet trenger ikke å være bekymret for skatteplikt. Overføring av eiendommer utover dette beløpet i et gitt år er imidlertid skattepliktig. Ved å unnta kvalifiserte overføringer lar myndighetene folk få hjelp med nøkkelutgifter uten å være bekymret for behovet for å betale skatt for gaven av bistand.
Noen kan foreta en kvalifisert overføring på vegne av noen andre og også tilby en gave. For eksempel kan besteforeldre betale undervisning også tilby barnebarnet et stipend for å hjelpe deg med levekostnader og andre kostnader forbundet med college. Så lenge dette beløpet faller under terskelen for gaveskatt, behøver det ikke betales skatt på det. Gaveavgiften gjelder også for andre overføringer enn kontanter, for eksempel egenkapitalgaver i et hjem.