Vad är en kvalificerad överföring?
En kvalificerad överföring är en överföring av medel som inte betraktas som en gåva för att fastställa skatter. Detta är utformat för att undvika situationer där någon betalar över pengar till förmån för någon annan under vissa omständigheter, och mottagaren av medlen tvingas betala skatter på dem. Reglerna för vad som utgör en kvalificerad överföring är mycket strikta för att förhindra situationer där människor försöker kringgå presentskatter.
En form av kvalificerad överföring är pengar som betalas direkt till en utbildningsinstitution för att finansiera någons utbildning. Pengarna kan inte ges till eleven för att betala skolan, utan måste skickas direkt till institutionen med kvitton för att dokumentera betalningen. Institutionen måste också vara ackrediterad eller på annat sätt kvalificerad i regeringens ögon. Således gör en morförälder som betalar ett barns universitetsundervisning en kvalificerad överföring, men om barnet går på en okrediterad skola kan pengarna bli föremål för presentskatt.
Den andra typen av kvalificerad överföring är en betalning för medicinsk vård. Återigen måste betalningen göras direkt till tjänsteleverantören och kan inte gå igenom patienten, och dokumentation krävs för att visa detta. Människor som behöver hjälp med sina medicinska kostnader vid någon tidpunkt under deras liv kan hitta sådana kvalificerade överföringar gynnsamma eftersom de får hjälp utan att behöva betala skatt för pengarna.
För presentskatteändamål tillåts människor vanligtvis ett fastställt värde för överföring av egendom innan presentskatten startar. Människor som får mindre än detta belopp behöver inte vara oroliga för skatteplikt. Överföringar av fastigheter som överstiger detta belopp under ett visst år är emellertid beskattningsbara. Genom att undanta kvalificerade överföringar tillåter regeringen människor att få hjälp med livskostnader för viktiga liv utan att vara oroliga för behovet av att betala skatt för assistansgåvan.
Någon kan göra en kvalificerad överföring på uppdrag av någon annan och också erbjuda en gåva. Till exempel kan en morförälder som betalar undervisning också erbjuda barnbarnet ett stipendium för att hjälpa till med levnadskostnader och andra kostnader i samband med college. Så länge som detta belopp faller under tröskeln för presentskatt, behöver ingen skatt betalas på det. Gåveavgiften gäller också för andra överföringar än kontanter, till exempel egna gåvor i ett hem.