Co je kvalifikovaný převod?
Kvalifikovaný převod je převod finančních prostředků, které se pro účely stanovení daní nepovažují za dar. Účelem je zabránit situacím, kdy někdo za určitých okolností převede prostředky ve prospěch někoho jiného, a příjemce finančních prostředků je nucen za ně platit daně. Aby se předešlo situacím, kdy se lidé snaží obejít daně z darů, jsou pravidla týkající se toho, co představuje kvalifikovaný převod, velmi přísná.
Jednou z forem kvalifikovaného převodu jsou peníze, které jsou vypláceny přímo vzdělávací instituci za účelem financování něčího vzdělávání nebo odborné přípravy. Peníze nelze poskytnout studentovi na úhradu školy, ale musí být zaslány přímo instituci s potvrzením o platbě. Instituce musí být také akreditována nebo jinak kvalifikována v očích vlády. Takže prarodič, který platí školné dítěte, provádí kvalifikovaný převod, ale pokud dítě navštěvuje neautorizovanou školu, peníze mohou podléhat dani z darů.
Druhým typem kvalifikovaného převodu je platba za lékařskou péči. Platba musí být opět provedena přímo poskytovateli služby a nesmí projít pacientem, a je k tomu nezbytná dokumentace. Lidé, kteří potřebují pomoc s jejich léčebnými náklady v určitém okamžiku svého života, považují takové kvalifikované převody za prospěšné, protože dostávají pomoc, aniž by museli platit daň z peněz.
Pro účely daně z darů mají lidé obvykle povolenou stanovenou hodnotu převodu majetku před zahájením daně z darů. Lidé, kteří dostávají méně než tato částka, se nemusí starat o daňovou povinnost. Převody majetku přesahující tuto částku v daném roce jsou však zdanitelné. Osvobozením kvalifikovaných převodů vláda umožňuje lidem získat pomoc s klíčovými životními náklady, aniž by se museli obávat nutnosti platit daň z daru na pomoc.
Někdo může provést kvalifikovaný převod jménem někoho jiného a také nabídnout dárek. Například prarodič, který platí školné, může vnukovi nabídnout stipendium na pomoc s úhradou životních nákladů a dalších nákladů spojených s vysokou školou. Pokud tato částka klesne pod prahovou hodnotu daně z darů, nebude za ni třeba platit žádné daně. Daň z darů se vztahuje také na převody jiné než hotovost, jako jsou dary vlastního kapitálu v domácnosti.