Hva er disgorgement i finans?

Disgorgement er tilbakebetaling av ulovlig innhentede midler. Økonomiske tilsynsmyndigheter som Securities and Exchange Commission (SEC) i USA er ansvarlige for å bestemme mengden av midler som er anskaffet på ulovlig måte med det formål å avgi en domstol som gir mandat til tilbakebetaling av midlene til ofrene. I tillegg til å komme opp i en finansiell sammenheng, kan disgorgement også komme opp i andre juridiske saker der noen er dømt for å ha drevet med ulovlig virksomhet som resulterte i overskudd.

I henhold til loven er disgorgement et middel, ikke en straff. Det er ment å gjøre det galt ved å kompensere folk for tapene sine. Personer som er utsatt for en disgorgement-ordre, må generelt betale renter i tillegg til å returnere midlene, i en refleksjon av det faktum at personene som ble svindlet eller svindlet tapt på muligheter til å investere midlene legitimt og tjene renter eller annen avkastning.

I tillegg til å bli pålagt å vike bort midlene, kan den domfelte også bli pålagt å betale en strafferamme som en sivil penge-straff (CMP). Bøtenes størrelse varierer avhengig av sak og avgjørelser truffet av en dommer. Etableringen av bøter er laget for å skape klare konsekvenser for mennesker som tjener ulovlig fortjeneste, slik at det er et sterkt incentiv til å unngå ulovlig aktivitet. I store tilfeller kan en dommer velge å lage et eksempel på et selskap eller en person ved å pålegge svært tunge bøter i tillegg til disgorgementet.

Prosessen med å bestemme beløpet som den domfelte må betale tilbake er en komplisert. Bedrifter og enkeltpersoner som tjener ulovlig fortjeneste, pleier å gjøre store mengder for å skjule mengden av overskuddet og kappe dem i legitimitet. Etterforskere og tilsynsmyndigheter må først skille mellom lovlig og ulovlig fortjeneste, og deretter spore opp hele beløpet av den ulovlige fortjenesten. Midlene blir ofte utbetalt til en tillit som administreres av en person som er ansvarlig for å behandle krav fremsatt av ofre og foreta periodiske utbetalinger.

I noen regioner tillater skattelovgivningen selskaper å kreve disgorgement på skatten sin, selv om de ikke kan kreve bøter. Det anbefales å motta råd fra en trent regnskapsfører for å få informasjon om hvordan du rapporterer disgorgement og tilleggsstraff på bøkene og hvordan de skal håndtere dem i skattemessige formål. Skattemyndighetene vil granske skattekrav nøye, og det er viktig å bekrefte at informasjon er oppgitt tydelig og nøyaktig.