Hva er endringer i arbeidskapital?

Arbeidskapital er en grunnleggende regnskapsformel selskaper bruker for å bestemme deres kortsiktige økonomiske helse. Grunnformelen er omløpsmidler minus kortsiktig gjeld. Endringer i arbeidskapital vil skje når en av disse to postene øker eller synker i verdi. Både omløpsmidler og kortsiktig gjeld er å finne i selskapets balanse. Hver gruppe representerer varer som er eid for forretningsbruk eller for å betale for henholdsvis tjenester og varer. Betydelige endringer - enten positive eller negative - i arbeidskapital kan sende blandede signaler til interne og eksterne forretningsinteressenter.

Omløpsmidler inkluderer kontanter og kontantekvivalenter, varebeholdning, kundefordringer og kundefordringer. Disse varene inkluderer eiendeler et selskap vil bruke på under 12 måneder i sin forretningsdrift. For at arbeidskapitalen skal endre seg, må en av disse postene øke eller redusere. Regnskapstransaksjoner kan involvere to eller flere av disse kontoene, som ikke vil ha noen innvirkning på arbeidskapitalformelen. For eksempel oppstår en kapitalutvekslingstransaksjon når et selskap samler inn kontanter for tidligere salg på konto. Dette øker kontantene mens kundefordringene reduseres.

Kortsiktig gjeld inkluderer leverandørgjeld, handelskreditt, kortsiktige lån og kredittlinjer. I likhet med omløpsmidler må disse selskapene betale ned disse økonomiske forpliktelsene på mindre enn 12 måneder. Kapitaltransaksjoner forekommer vanligvis ikke i kortsiktig gjeld. Endringer i arbeidskapital vil skje når disse postene øker eller reduseres. For å redusere kortsiktig gjeld vil selskaper vanligvis bruke kontanter fra omløpsmidlene, så arbeidskapitalen vil ikke endre seg siden både omløpsmidler og kortsiktig gjeld vil reduseres i takt. Selskaper som betaler ned kortsiktig gjeld ved å refinansiere lån eller bruke en kredittgrense for å betale ned en betalbar saldo, vil endre arbeidskapitalbalansen.

Arbeidskapital er et viktig konsept i virksomheten fordi alle selskaper må ha kontanter for å betale for utgifter knyttet til forretningsdrift. Banker, långivere og investorer ser på dette tallet og de resulterende endringene i arbeidskapital for å vurdere selskapets økonomiske helse. Bedrifter med store svinger fra positiv til negativ arbeidskapital kan tipse långivere og investorer om selskapets forretningspraksis. Unnlatelse av å generere tilstrekkelig kapital fra kundefordringer er et vanlig problem. Bedrifter vil selge varer på konto, men har vanskeligheter med å samle utestående saldo. Dette resulterer i store uavhentelige saldo som vil senke selskapets arbeidskapital. Det betyr også at selskaper må finne andre måter å generere kontanter for å betale for kortsiktige økonomiske behov.