Hva er en fritatt tillit?
En fritatt tillit er en metode for eiendomsplanlegging som brukes til å redusere skatteplikten for gaver gitt, spesielt ved død. Når en person dør, anses hans bo, eller den fysiske eiendommen, kontanter og andre eiendeler som han etterlater seg, vanligvis å være gjenstand for skattlegging av regjeringen når den blir overført fra den opprinnelige eieren til arvingene. En måte å minske byrden ved arv og dødsskatt er å etablere en tillit, der eiendelene holdes samlet eller individuelt av den opprinnelige eieren og hans eller hennes arvinger, men atskilt fra eierens personlige eiendeler. Det er to typer trusts: ikke-unntatte trusts, som krever skatt som skal betales på eiendelene som trusten har ved overføring; og fritatte tillit, som ikke krever skatt betalt ved overføring av eiendelene.
En fritatt tillit er ofte kjent under andre navn, for eksempel en fritakstillit. En fritatt tillit vil plassere et ektepares eiendeler i en tillit, eller i navnet til en egen organisasjon som er opprettet. Tilliten vil da holde eiendelene til en av ektefellene dør; når den andre ektefellen deretter vil kreve eiendelene, vil vedkommende allerede ha tilgang til dem gjennom tilliten, og vil ikke av skattemessige grunner bli ansett som å ha arvet eiendelene eller som å ha fått dem overført gjennom arveprosessen. Denne metoden hjelper med å redusere eller eliminere skatteplikten til den gjenlevende ektefellen.
En fritatt tillit fungerer fordi ingen av ektefellene har tilgang til pengene før en har gått bort, og heller ikke kan fjerne midler fra hovedstolen, bare fra renter eller andre inntekter som trusten har gitt. Ved å bli skattlagt på det mindre beløpet som er opptjent av tilliten, lister individene effektivt en stor engangsskatt på saldoen av pengene når en av ektefellene dør. Etter at den ene har gått bort, vil den andre ektefellen ha tilgang til hovedbalansen, som gjør at han eller hun kan fortsette å leve komfortabelt, uten å måtte betale en stor del av de arvede pengene til regjeringen eller annet skattekontor.
Unntatte tillit er ganske kompliserte juridiske og skattemessige strukturer. Slike tillit er best satt opp ved hjelp av en kompetent advokat og regnskapsfører. De spesifikke reglene og kravene til hva som må gjøres for å opprette en fritatt tillit kan også variere etter region, og en skattefaglig person kan forklare disse jurisdiksjonsspesifikke reglene.