Hvad er en fritaget tillid?
En fritaget tillid er en metode til planlægning af ejendom, der bruges til at reducere skattepligt for gaver, der gives, især ved død. Når en person dør, betragtes hans bo, eller den fysiske ejendom, kontanter og andre ejendele, som han efterlader, typisk beskattet af regeringen, når han overføres fra den oprindelige ejer til hans arvinger. En måde at mindske byrden ved arv og dødsskatter er at oprette en tillid, hvor aktiverne holdes samlet eller individuelt af den oprindelige ejer og hans eller hendes arvinger, men adskilt fra ejerens personlige aktiver. Der er to typer af trusts: ikke-fritagede trusts, der kræver, at der betales skat på de aktiver, som trusten har ved overførslen; og fritagede trusts, som ikke kræver betaling af skat ved overførsel af aktiverne.
En fritaget tillid kendes ofte under andre navne, såsom en fritagelsestillid. En undtaget tillid vil placere et ægtepares aktiver i en tillid eller i navnet på en separat organisation, der er oprettet. Tilliden vil derefter besidde aktiverne, indtil en af ægtefællerne dør; når den anden ægtefælle derefter går til at kræve aktiverne, vil han eller hun allerede have adgang til dem gennem trusten og vil ikke blive betragtet som skattemæssige formål som at have arvet aktiverne eller som at have fået dem overført gennem arveprocessen. Denne metode hjælper med at reducere eller fjerne skattemæssigt ansvar for den overlevende ægtefælle.
En fritaget tillid fungerer, fordi ingen af ægtefællerne har adgang til pengene, før den ene er død, og hverken kan fjerne midler fra hovedstøtten, kun fra den rente eller anden indtjening, som trusten har foretaget. Ved at blive beskattet af det mindste beløb, der er optjent af trusten, skirt enkeltpersoner effektivt en stor engangsskat på saldoen for pengene, når en af ægtefællerne dør. Efter den ene er død, vil den anden ægtefælle have adgang til den største saldo, som giver ham eller hende mulighed for at fortsætte med at leve komfortabelt uden at skulle betale en stor del af de arvede penge til regeringen eller andet skattekontor.
Undtaget trusts er temmelig komplekse juridiske og skattemæssige strukturer. Sådanne trusts oprettes bedst ved hjælp af en kompetent advokat og revisor. De specifikke regler og krav til, hvad der skal gøres for at oprette en undtaget tillid, kan også variere efter region, og en skattemæssig professionel kan forklare disse jurisdiktionsspecifikke regler.