Co to jest zwolnienie powiernicze?

Zwolnione zaufanie to metoda planowania majątku, która służy zmniejszeniu zobowiązania podatkowego z tytułu prezentów, zwłaszcza w przypadku śmierci. Kiedy dana osoba umiera, jej majątek lub własność fizyczna, gotówka i inne rzeczy, które pozostawia, są zwykle uważane za podlegające opodatkowaniu przez rząd, gdy są przenoszone od pierwotnego właściciela na spadkobierców. Jednym ze sposobów zmniejszenia ciężaru podatków spadkowych i śmierci jest ustanowienie trustu, w którym aktywa są przechowywane wspólnie lub indywidualnie przez pierwotnego właściciela i jego spadkobierców, ale oddzielnie od majątku osobistego właściciela. Istnieją dwa rodzaje trustów: trusty nieobjęte zwolnieniem, które wymagają zapłaty podatków od aktywów posiadanych przez trust po przekazaniu; oraz zwolnienia trustów, które nie wymagają płacenia podatków przy przekazywaniu aktywów.

Zwolnienie powiernicze jest często znane pod innymi nazwami, na przykład powiernictwo zwalniające. Zwolnione zaufanie umieści aktywa małżeństwa w trustu lub w imieniu utworzonej odrębnej organizacji. Zaufanie będzie wówczas przechowywać aktywa, dopóki jedno z małżonków nie umrze; kiedy drugi małżonek następnie przejdzie po majątek, będzie już miał do nich dostęp za pośrednictwem trustu i nie będzie uważany do celów podatkowych za odziedziczący majątek lub za przeniesienie go w drodze procesu spadkowego. Ta metoda pomaga zmniejszyć lub wyeliminować zobowiązanie podatkowe pozostałego przy życiu małżonka.

Zwolnione trust działa, ponieważ żaden z małżonków nie ma dostępu do pieniędzy, dopóki ktoś nie umrze, i nie może usunąć środków z salda głównego, tylko z odsetek i innych dochodów uzyskanych przez trust. Będąc opodatkowanymi od mniejszej kwoty zarobionej przez trust, osoby faktycznie unikają dużego jednorazowego podatku od salda pieniędzy, gdy umiera jedno z małżonków. Po śmierci jednego z małżonków drugi małżonek uzyska dostęp do głównego salda, które pozwoli mu dalej żyć wygodnie, bez konieczności płacenia dużej części odziedziczonych pieniędzy rządowi lub innemu urzędowi podatkowemu.

Zwolnione fundusze powiernicze to dość złożone struktury prawne i podatkowe. Takie trusty najlepiej założyć przy pomocy kompetentnego prawnika i księgowego. Szczegółowe zasady i wymagania dotyczące tego, co należy zrobić, aby utworzyć zwolnione trust, mogą również różnić się w zależności od regionu, a specjalista podatkowy może wyjaśnić te przepisy właściwe dla danej jurysdykcji.