Vad är ett undantaget förtroende?

Ett undantaget förtroende är en metod för fastighetsplanering som används för att minska skatteplikten för gåvor som ges, särskilt vid döden. När en person dör anses hans egendom eller fysiska egendom, kontanter och andra tillhörigheter som han lämnar efter sig vanligtvis vara beskattade av regeringen när han överförs från den ursprungliga ägaren till sina arvingar. Ett sätt att minska bördan på arv och dödsskatter är att inrätta ett förtroende, där tillgångarna hålls gemensamt eller individuellt av den ursprungliga ägaren och hans eller hennes arvingar, men separat från ägarens personliga tillgångar. Det finns två typer av fonder: icke-undantagna trusts, som kräver att skatten betalas på de tillgångar som förvaltningen innehar vid överföringen; och befriade fonder, som inte kräver att skatten betalas vid överföring av tillgångarna.

Ett undantaget förtroende är ofta känt med andra namn, till exempel ett undantagsförtroende. Ett undantaget förtroende kommer att placera ett gifta par tillgångar i ett förtroende eller i namnet på en separat organisation som har skapats. Förtroendet kommer då att inneha tillgångarna tills en av makarna dör; när den andra makan sedan går in på tillgångarna kommer han eller hon redan ha tillgång till dem genom förtroendet och kommer inte att betraktas som skattemässigt som att ha ärvt tillgångarna eller ha fått dem överförda genom arvsprocessen. Denna metod hjälper till att minska eller eliminera skatteansvaret för den efterlevande make.

Ett undantaget förtroende fungerar eftersom ingen av makarna har tillgång till pengarna förrän en har gått bort, och ingen av dem kan ta bort medel från huvudsaldot, endast från det ränta eller andra intäkter som förtroendet gör. Genom att beskattas på det lägre belopp som förvärvet tjänar in, lister individerna effektivt en stor engångsskatt på pengarsaldot när en av makarna dör. Efter att en har gått bort, kommer den andra makan att ha tillgång till huvudbalansen, vilket gör att han eller hon kan fortsätta att leva bekvämt utan att behöva betala en stor del av de ärvda pengarna till regeringen eller andra skattekontor.

Undantagna förtroenden är ganska komplicerade juridiska strukturer och skattestrukturer. Sådana förtroenden skapas bäst med hjälp av en behörig advokat och revisor. De specifika reglerna och kraven för vad som måste göras för att inrätta ett undantaget förtroende kan också variera beroende på region, och en skattepersonal kan förklara dessa jurisdiktionsspecifika regler.