Vad är en justerad provbalans?
En justerad försöksbalans inkluderar en serie transaktioner som används för att korrigera fel och omfördela värden. En provbalans är en fullständig lista över alla huvudbokskonton som används för att spåra affärsaktivitet och deras värden. Testbalansen används för att skapa resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesdokumenten. Alla dessa rapporter utgör de finansiella rapporterna som utfärdas till investerare, finansieringsföretag och företagare.
När ett företag startas skapas huvudbokskonton för att redovisa de olika aktiviteterna som krävs för att driva ett företag. De faktiska kontonamn kan variera, men kontots primära syfte är standard. Varje företag måste hålla reda på kontanter, betalnings- och kundfordringar, lön, lån och det belopp som investerats i verksamheten.
I slutet av verksamhetsåret granskas försöksbalansen för att säkerställa att värdena på varje konto är korrekta och fullständiga. Under denna process kan fel och utelämnanden identifieras. En lista eller journal över fel skapas och hanteras av revisoren som en del av granskningsprocessen. Effekterna av dessa förändringar kan ses i den justerade försöksbalansen.
Vissa nödvändiga justeringar av försöksbalanskonton är inte inriktade på felkorrigeringar utan på förtydligande. Till exempel kan ett enda konto för investeringar användas för att spåra all investeringsaktivitet. Om det fanns en blandning av långsiktiga och kortsiktiga investeringar under året, kan det vara bättre att skapa separata huvudbokskonton och justera värdena för att återspegla denna separation. Denna förändring kommer att öka tydligheten och kan användas för att spåra prestanda på lång sikt.
Det finns internationellt accepterade standarder som styr beslut om vad som ingår i försöksbalansen, godkända justeringar och förfaranden för vanliga scenarier. Dessa allmänt accepterade redovisningsförfaranden (GAAP) är ganska detaljerade och ger instruktioner för att säkerställa att det finns konsekvens i finansiell rapportering. Bokslutskommunikéerna bör innehålla alla avvikelser från GAAP.
Innan bokföringsposterna är stängda för året bokas listan över korrigerande poster i bokföringssystemet. Dessa justeringsposter har en direkt inverkan på bokslutet och behålls vanligtvis i ett separat dokument eller bindemedel. Varje post innehåller referens till underlagsdokumentation eller en förklaring till justeringen. Under vissa omständigheter kan justeringarna inte bokföras i det finansiella systemet utan görs direkt på försöksbalansen.
Den slutliga versionen, efter att alla justeringar har gjorts, kallas den justerade försöksbalansen. Avstämning mellan de ursprungliga och justerade versionerna bör innehålla alla transaktioner som anges i justeringsjournalen. De finansiella rapporterna kan sedan utfärdas med hjälp av värden och konton som anges i den justerade försöksbalansen.